Рис. 3. Схема бюджетирования лесохозяйственного предприятия.
В дальнейшем при становлении финансовой самостоятельности лесхозов объем требуемых затрат на лесное хозяйство может рассчитываться по следующей формуле:
Ф.р.лх = Тфл + Сср + Дплп + Обф,
где Ф.р.лх – финансовые ресурсы лесохозяйственного предприятия;
Тфл – таксовая оценка фактической лесосеки;
Сср – сумма мобилизации собственных средств;
Дплп – доходы от побочного лесопользования и сдачи в аренду лесных участков;
Обф – объём бюджетного финансирования.
Как уже оговаривалось выше, государство должно компенсировать лесохозяйственному предприятию (или лесничеству) потери потенциального дохода из-за несоответствия фактической структуры леса нормальной. Такая ситуация сложилась в результате нарушения принципа непрерывного (постоянного) и относительно равномерного лесопользования в прошлом. В отношении второй составляющей государственного финансирования можно сказать, что она должна определяться потерями древесины из-за повышенного возраста рубок в лесах первой группы, а также дополнительными затратами, связанными с усложнением рубок ухода. При отсутствии опытных данных удельные издержки на рубки ухода в лесах первой группы можно принимать на 10 % больше, чем в лесах второй группы.
Для промышленной деятельности целесообразно отдельно рассчитывать денежные потоки, связанные с производством. В таблице 9.1. представлен пример расчета балансовой прибыли.
Расчет балансовой прибыли (прибыли от реализации)
Наименование |
Внутренний рынок |
Экспорт |
1. Объем реализации (без налогов) |
||
Внутризаводской оборот |
||
2. Отчисления в фонд поддержки производителей с/х продукции |
||
3. Отчисления в жил/инновационный фонд |
||
4. Объединенный платеж (стаб/ фонд) |
||
5. Отчисление в дорожный фонд |
||
ИТОГО объём реализации без НДС |
||
6. Полная себестоимость продукции |
||
7. Прибыль от реализации (балансовая прибыль) |
||
8. Налог на недвижимость |
||
9. Налог на прибыль |
||
10. Транспортный сбор |
||
11. Налог на содержание инфраструктур |
||
12. Проценты за кредит |
||
13. Отчисления ПЛХО |
||
14. Убытки ЖКХ |
||
15. Прочие |
||
16. Чистая прибыль |
||
17. Прибыль к распределению |
В конце раздела целесообразно привести основные плановые показатели производственно-хозяйственной деятельности лесхоза.
Таблица 9.2.
Показатели производственно-хозяйственной деятельности лесхоза.
Показатели |
Лесохозяйственное производство |
Промышленное производство |
|
лесозаготовки |
деревообработка |
||
1. Расходы, тыс. руб. |
|||
2. Доходы (без попенной платы), тыс. руб. |
|||
3. Попенная плата, тыс. руб. |
|||
3. Государственное финансирование, тыс. руб. |
|||
4. Прибыль, тыс. руб. |
|||
5. Рентабельность, % |
10. Основные источники риска. Раздел является необходимым для бизнес-плана в условиях рыночной экономики, хотя для лесного хозяйства он не так важен, как для других отраслей промышленности.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.