Экономика и менеджмент \ Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ выполнения производственной программы ЗАО «Братскэнергоремонт», страница 3

Прочие расходы: план – 1 317 тыс. руб.,  факт – 1 200 тыс. руб. Снижение затрат составляет 117 тыс. руб. или 9% и произошло в связи с невыполнением плановых показателей по статье «Расходы на оплату проезда в отпуск членов семей работников КС». Данные расходы точно спланировать не представляется возможным.

В таблице 2.2 приведен анализ структуры себестоимости по видам затрат за  2005-2006 гг. и изменение структуры (гр.7,8).

                                                                                                                                            Таблица 2.2

Анализ структуры себестоимости по видам затрат

Показатели

Факт. структ. затрат

в

2005 г.

План

2006
года, 
тыс. руб.

Планир. уд. вес статьи в с/с, %

Факт за  2006 год  тыс. руб.

Факт

уд. вес статьи

в с/с, %

Изменение структуры затрат  в 2006 г.

гр.6-гр.4

Изменение структуры затрат  в 2006 г. по сравнению с 2005 г.

гр.6-гр.2

1.Себестоимость

100

144 975

100

144 850

100

В том числе

1.1 Материальные затраты

3,0

7 383

5,1

7 760

5,4

+0,3

+2,4

1.2 Затраты на оплату труда

71,8

92 139

63,6

94 641

65,3

+1,7

-6,5

1.3 ЕСН

18,1

23 341

16,1

23 108

16,0

-0,1

-2,1

1.4 Амортизация ОС

0,6

1 189

0,8

1 066

0,7

-0,1

+0,1

1.5 Аренда имущества

2,5

6 080

4,1

4 981

3,4

-0,7

+0,9

1.6 Работы и услуги производственного характера

0

8 500

5,9

6 686

4,6

-1,3

+4,6

1.7 Услуги автотранспорта

0,7

1 190

0,8

1 247

0,9

+0,1

+0,2

1.8. Прочие расходы

3,3

5 153

3,6

5 361

3,7

+0,1

+0,4

2.Выручка

156 550

156 705

3.Затраты на один рубль выполненных работ

0,926

0,924

Из таблицы 2.2 видно, что структура затрат, сложившаяся за 2006 год не претерпела значительных изменений в сравнении с планируемой (графа 7 таблицы 2.4):

- «Материальные затраты» - увеличение на 0,3% в связи с увеличением доли сторонних заказов, где предприятие работает собственными, а не давальческими материалами;

-  Основную долю в структуре затрат за 2006 г занимает статья «затраты на оплату труда», увеличение в структуре себестоимости составляет 1,7 %.    

- за счет перевыполнения плана по объемам, выполненным собственными силами на 1 969 тыс. руб., в результате чего работникам предприятия дополнительно начислена заработная плата в размере 1 225 тыс. руб.;

- за счет разницы между планируемой (8,64%) и фактической (9,59% по данным Росстата) индексацией тарифной ставки рабочего первого разряда, что привело к увеличению данных затрат на 800 тыс. руб.

- ЕСН – снижение на  0,1%

- «Аренда имущества» - снижение 0,7%. В отчетном периоде дважды пересматривались договоры аренды недвижимого имущества (по согласованию с арендодателем), в результате чего ЗАО «Братскэнергоремонт» отказался от части арендованных помещений с целью оптимизации затрат.

- «Услуги субподрядных организаций при выполнении ремонтных работ» - снижение 1,3%; при выполнении объемов сторонним заказчикам привлекались штатные рабочие, оформленные по договорам гражданско-правового характера на период очередного отпуска, цена услуг субподрядных организаций в некоторых случаях  выше.

Скачать файл