Анализ выполнения производственной программы ЗАО «Братскэнергоремонт»

Страницы работы

Содержание работы

2.2 Анализ выполнения производственной программы
ЗАО «Братскэнергоремонт»

Для целей дальнейшего исследования проведен анализ основных производственно-экономических и финансовых показателей по итогам деятельности ЗАО «Братскэнергоремонт» за 2006 год.

    В настоящем анализе представлены:

-  результаты выполнения производственной программы, причины отклонений от запланированных на 2006 год показателей;

-  анализ достигнутых в 2006 году значений производственно – экономических показателей в сравнении с бизнес-планом на 2006 год и с фактом за
2005 год;

-  исполнение сметы расходов и анализ структуры затрат в сравнении с планом и с  соответствующим периодом прошлого года;

- краткий анализ факторов, повлиявших на изменение бюджетных
статей;

-  сравнительный анализ показателей производительности;

-  оценка финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, краткий анализ дебиторской и кредиторской задолженности;

-  анализ выполнения инвестиционной программы;

-  анализ управления персоналом.

Сравнительный анализ расходов ЗАО «Братскэнергоремонт» в 2006 году представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Исполнение сметы расходов и анализ структуры

Элементы затрат

План  на 2006 год

Факт за 2006 год

Абс. откл.

Относит

откл.

1

2

3

4

5

Себестоимость продаж

144 975

144 850

-125

99,9

Материальные затраты

7 383

7 760

+377

105

В том числе

на содержание и эксплуатацию

3 505

3415

-90

97,4

на ремонт

100

100

100,0

Окончание табл. 2.1

1

2

3

4

5

ГСМ

270

317

+47

117,4

прочие  материалы

3 508

3 928

+420

112,0

Работы и услуги производственного характера

400

301

-99

75,3

Затраты на оплату труда

92 139

94 641

+2 502

102,7

Налоги, относимые на себестоимость

23 343

23 111

-232

99,0

В том числе

отчисления на социальные нужды

23 341

23 108

-233

99,0

транспортный налог

2

3

+1

150,0

Амортизация основных средств

1 189

1 066

-123

89,7

Средства на страхование

448

446

-2

99,6

Услуги, в том числе:

11 454

9 870

-1 584

86,2

услуги связи

400

332

-68

83,0

услуги по охране объектов

200

226

+26

113,0

разные услуги сторонних
организаций

9 664

8 065

-1 599

83,5

услуги автотранспорта

1 190

1 247

+57

104,8

Подготовка кадров

442

520

+78

117,6

Командировочные расходы

500

659

+159

131,8

Расходы по охране труда и ТБ

280

295

+15

105

Арендная плата

6 080

4981

-1099

81,9

Прочие расходы

1317

1200

-117

91,1

В том числе

расход на проезд в отпуск членов семей работников

350

234

-116

66,9

Всего себестоимость

144 975

144850

-125

99,9

В целом фактическая себестоимость продаж в 2006 году находится в пределах запланированной, хотя по ряду статей имеются отклонения более пяти процентов, установленных письмом № 07515997-9635 от 01.09.06 г.    

Как видно из рисунков 2.2 и 2.3, материальные затраты по плану – 7 383 тыс. руб., факт – 7 760 тыс. руб., увеличение составляет 377 тыс. руб. или пять процентов, в том числе:

- по статье «Материалы на содержание и эксплуатацию» снижение составляет 90 тыс. руб. или три процента; 

- по статье «ГСМ» удорожание  составило 47 тыс. руб., что обусловлено ростом командировочных расходов по сравнению с планом;

- по статье «Прочие материалы» увеличение составляет 420 тыс. руб., что обусловлено приобретением материалов для выполнения дополнительных объемов работ сторонним заказчикам. При планировании данных расходов предполагалось, что данные работы будут выполняться давальческими материалами. В целом по статье «Материальные затраты» отклонение не превышает допустимое.

Рис. 2.2. Структура себестоимости продаж по плану на 2006 г.

Рис. 2.3. Структура себестоимости продаж по факту 2006 г.

Похожие материалы

Информация о работе