Анализ выполнения производственной программы ЗАО «Братскэнергоремонт»

2.2 Анализ выполнения производственной программы
ЗАО «Братскэнергоремонт»

Для целей дальнейшего исследования проведен анализ основных производственно-экономических и финансовых показателей по итогам деятельности ЗАО «Братскэнергоремонт» за 2006 год.

    В настоящем анализе представлены:

-  результаты выполнения производственной программы, причины отклонений от запланированных на 2006 год показателей;

-  анализ достигнутых в 2006 году значений производственно – экономических показателей в сравнении с бизнес-планом на 2006 год и с фактом за
2005 год;

-  исполнение сметы расходов и анализ структуры затрат в сравнении с планом и с  соответствующим периодом прошлого года;

- краткий анализ факторов, повлиявших на изменение бюджетных
статей;

-  сравнительный анализ показателей производительности;

-  оценка финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, краткий анализ дебиторской и кредиторской задолженности;

-  анализ выполнения инвестиционной программы;

-  анализ управления персоналом.

Сравнительный анализ расходов ЗАО «Братскэнергоремонт» в 2006 году представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Исполнение сметы расходов и анализ структуры

Элементы затрат	План  на 2006 год	Факт за 2006 год	Абс. откл.	Относит откл.
1	2	3	4	5
Себестоимость продаж	144 975	144 850	-125	99,9
Материальные затраты	7 383	7 760	+377	105
В том числе
на содержание и эксплуатацию	3 505	3415	-90	97,4
на ремонт	100	100		100,0
Окончание табл. 2.1
1	2	3	4	5
ГСМ	270	317	+47	117,4
прочие  материалы	3 508	3 928	+420	112,0
Работы и услуги производственного характера	400	301	-99	75,3
Затраты на оплату труда	92 139	94 641	+2 502	102,7
Налоги, относимые на себестоимость	23 343	23 111	-232	99,0
В том числе
отчисления на социальные нужды	23 341	23 108	-233	99,0
транспортный налог	2	3	+1	150,0
Амортизация основных средств	1 189	1 066	-123	89,7
Средства на страхование	448	446	-2	99,6
Услуги, в том числе:	11 454	9 870	-1 584	86,2
услуги связи	400	332	-68	83,0
услуги по охране объектов	200	226	+26	113,0
разные услуги сторонних организаций	9 664	8 065	-1 599	83,5
услуги автотранспорта	1 190	1 247	+57	104,8
Подготовка кадров	442	520	+78	117,6
Командировочные расходы	500	659	+159	131,8
Расходы по охране труда и ТБ	280	295	+15	105
Арендная плата	6 080	4981	-1099	81,9
Прочие расходы	1317	1200	-117	91,1
В том числе
расход на проезд в отпуск членов семей работников	350	234	-116	66,9
Всего себестоимость	144 975	144850	-125	99,9

В целом фактическая себестоимость продаж в 2006 году находится в пределах запланированной, хотя по ряду статей имеются отклонения более пяти процентов, установленных письмом № 07515997-9635 от 01.09.06 г.    

Как видно из рисунков 2.2 и 2.3, материальные затраты по плану – 7 383 тыс. руб., факт – 7 760 тыс. руб., увеличение составляет 377 тыс. руб. или пять процентов, в том числе:

- по статье «Материалы на содержание и эксплуатацию» снижение составляет 90 тыс. руб. или три процента; 

- по статье «ГСМ» удорожание  составило 47 тыс. руб., что обусловлено ростом командировочных расходов по сравнению с планом;

- по статье «Прочие материалы» увеличение составляет 420 тыс. руб., что обусловлено приобретением материалов для выполнения дополнительных объемов работ сторонним заказчикам. При планировании данных расходов предполагалось, что данные работы будут выполняться давальческими материалами. В целом по статье «Материальные затраты» отклонение не превышает допустимое.

Рис. 2.2. Структура себестоимости продаж по плану на 2006 г.

Рис. 2.3. Структура себестоимости продаж по факту 2006 г.