Анализ выполнения производственной программы ЗАО «Братскэнергоремонт», страница 2

Работы и услуги по ремонту ОС: план – 400 тыс. руб., факт - 301 тыс. руб., исполнение плана - 75%. Согласно договору аренды недвижимого имущества текущий ремонт арендуемых помещений осуществляет арендатор. В бюджете доходов и расходов на 2006 год было предусмотрено 400 тыс. руб. на ремонт помещений, арендуемых на территории ТЭЦ-6. Фактические затраты составили 301 тыс. руб. (ремонт выполнялся собственными материалами ЗАО «Братскэнергоремонт»). В результате возникло снижение в размере 99 тыс. руб.

Затраты на оплату труда: план – 92 139 тыс. руб., факт – 94 641 тыс. руб. или 103% к плановой величине. Перерасход (2 502 тыс. руб.) сложился в результате:

- перевыполнения плана по объемам работ собственными силами на
1 969 тыс. руб. (таблица 2.2, стр.2, гр.8), из-за чего работникам предприятия дополнительно начислена заработная плата в размере 1 225 тыс. руб.;

- возникновения разницы между планируемой (8,64%) и фактической (9,59% по данным Росстата) индексацией тарифной ставки рабочего первого разряда, что привело к увеличению данных затрат на 800 тыс.руб.

Налоги, относимые на себестоимость (отчисления на социальные нужды, транспортный налог): план – 23 343 тыс. руб., факт -23 111 тыс. руб., исполнение плана составляет 99%. В случае привлечения штатных работников по договорам ГПХ, согласно Налоговому кодексу ЕСН на оплату труда не начисляется.

Амортизация ОС: план – 1 189 тыс. руб., факт – 1 066 тыс. руб., выполнение плана - 90%. При расчете плановой суммы амортизации предполагалось приобретение дорогостоящих наборов офисной мебели. Фактически мебель была приобретена по более низкой цене и списана согласно учетной политике по статье «Материалы (хозяйственные принадлежности стоимостью менее 10 тыс. руб.)».

Средства на страхование: план – 448 тыс. руб.,  факт – 446 тыс. руб., исполнение плана составляет 99,6%.

Услуги: план – 11 454 тыс. руб.,  факт – 9 870 тыс. руб., снижение затрат – 1 584 тыс. руб. или 14%. Основным фактором неисполнения данной статьи является уменьшение расходов по услугам субподрядных организаций при выполнении дополнительных объемов сторонним заказчикам. В п.3.1 статьи «Затраты на оплату труда» указана сумма дополнительно начисленного ФОТ
(1 225 тыс. руб.) за перевыполнение плана по объемам работ собственными силами в 2006 году. Для их выполнения привлекались штатные рабочие, оформленные по договорам гражданско-правового характера на период очередного отпуска.

Подготовка кадров: план – 442 тыс. руб.,  факт – 520 тыс. руб., перерасход - 78 тыс. руб. или 17,6%, что объясняется следующими факторами:

- дополнительно были обучены 20 человек по специальностям, подведомственных Ростехнадзору, в результате введения в структуру ЗАО «Братскэнергоремонт» участка грузоподъемных механизмов и монтажных  работ, а также Иркутского участка;

- дополнительно была проведена аттестация специалистов сварочного производства.

Командировочные расходы: план – 500 тыс. руб.,  факт – 659 тыс. руб., перерасход составляет 159 тыс. руб. или 31,8%. Увеличение затрат по данной статье произошло по следующим причинам:

- за счет командировочных расходов на обучение директора ЗАО «Братскэнергоремонт», в рамках корпоративной политики, по программе МВА в Байкальском институте бизнеса и международного менеджмента  (сентябрь-декабрь 2006 года), которые составляют 67,2 тыс. руб. На момент проведения корректировки бизнес-плана о них известно не было;

- за счет командировочных расходов в декабре 2006 года для завершения этапа работ на ИркАЗе (из Братска командированы 9 человек), которые составили 54,9 тыс. руб.

Расходы по охране труда и ТБ: план – 280 тыс. руб.,  факт – 295 тыс. руб., отклонение составляет 15 тыс. руб. или 5%. Увеличение произошло за счет расходов на первичный медосмотр вновь принимаемых рабочих.

Арендная плата: план – 6 080 тыс. руб.,  факт – 4 981 тыс. руб., снижение затрат составляет 1 099 тыс. руб. или 18%. В отчетном периоде дважды пересматривались договоры аренды недвижимого имущества (по согласованию с арендодателем), в результате чего ЗАО «Братскэнергоремонт» отказался от части арендованных помещений с целью оптимизации затрат.