Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере электромеханического завода (Аналитический раздел дипломного проекта), страница 11

Рентабельность товарной продукции падает год от года (табл.12)

Таблица 12

Рентабельность товарной продукции в 1999-2001 гг.

Показатели	1999 г.	2000 г.	2001 г.
Рентабельность товарной продукции	50,8	17,3	7,3

Рентабельность по направлениям продукции в 2001 г. представлена в табл. 13:

Таблица 13

Рентабельность товарной продукции в 2001 г.

Показатели	Прибыль (+), убыток (-), млн.руб.	Рентабельность, %
Спец. продукция	+ 104,7	24,7
Гражданская продукция	- 35,1	уб. 17,6
ТНП	- 18,7	уб.26,6

1.2.4. Бюджет 2001-2002 гг.

Итоги производственно-финансовой деятельности получили отражение в исполнительном бюджете на 2001 г.

По оперативным данным доходная часть бюджета составила 827,1млн.руб., расходная часть –  на уровне 986,6 млн. руб., при этом дефицит бюджета 159,5 млн. руб. или 19,3 %.

Исполнение доходной части составило 96,2 %,  недополучено 32,9млн.руб., основная причина -  невыполнение плана по товарной продукции на 48,3 млн. руб.

Расходная часть составила 111,8 % к запланированному уровню 104,4млн.руб.: из них затраты на производство 20,5 млн. руб., только лизинговые платежи составили 78,1 млн. руб. при запланированных 58,5млн.руб.

На 84 млн. руб. превысили расходы из прибыли. Было произведено гашение кредита на сумму 101 млн. руб., против 34,4 млн. руб, предусмотренных в бюджете.

Шла и идет сложная работа по переходу от традиционных методов управления к бюджетированию деятельности предприятия. С каждым годом процесс разработки и учета бюджета совершенствовался, но не достигал главной цели – консолидации действий управления, т.е. должна быть разработана действенная система бюджетирования.

Бюджет предприятия разведен по цехам и отделам (т.е. переход на хозрасчет с целью управления затратами). Была поставлена задача: в течение месяца провести все необходимые расчеты.  К работе было привлечено более 300 руководителей и специалистов.

Сегодня мы можем сказать, что благодаря слаженной работе главных руководителей, специалистов всех структурных подразделений и персонала ПЭО, первый этап «Разработка всех видов бюджетов на 2002 г.» завершен.

Разработано:

69 бюджетов подразделений;

9 бюджетов функциональных;

2 бюджета консолидированных (по статьям затрат и в структуре).

Разработан и утвержден Регламент подготовки, согласования, утверждения и исполнения консолидированного бюджета на 2002 год.

Всем подразделениям установлены показатели, как по доходам, так и по расходам. Расчеты велись с учетом специфики каждого подразделения. При этом подразделениям включались в бюджет только те расходы, на величину которых они могут влиять. Исключены расходы по амортизации, начисления единого социального налога, лизинговые платежи.

Все бюджеты прошли защиту на общезаводской бюджетной комиссии.

Создание замкнутого процесса бюджетирования решалось двумя путями от частного к общему и от общего к частному. Это значит, работа велась параллельно; с одной стороны разрабатывались бюджеты подразделений, с другой  - шел расчет сводного бюджета по предприятию по элементам доходной и расходной частям.

При разработке бюджетов был выбран оптимальный вариант: доходы = расходам = 1 032,3 млн. руб.

Структура бюджета выразилась в следующих пропорциях (табл.14):

Таблица 14

	Млн. руб.	Уд. вес, %
Расходы всех структурных подразделений	496,8	48,1
Расходы общезаводского характера	535,5	51,9
Всего:	1032,3	100,0

В сравнении с бюджетом, утвержденным на 2001 г. (922 млн. руб.), расходы увеличены на 110,3 млн.руб. или на 12 %.