Экономика и менеджмент \ Финансовый анализ

Финансовый анализ предприятия и анализ себестоимости продукции (на примере крупного машиностроительного предприятия), страница 2

Показатели

1998

1999

Отклонение

тыс. руб.

Уд. вес

%

тыс. руб.

Уд. вес

%

тыс. руб.

%

Уд. веса

Объем продукции

83166

90947

+7781

+9,4

Себестоимость продукции

44499

73223

+28724

+64,6

Затраты на производство и реализацию, в том числе

52688

100

84948

100

+32260

+61,2

Материальные затраты, из них

24563

46,6

42343

49,9

+17780

+72,4

+3,3

Сырье и материалы

5078

9,6

9500

11,2

+4422

+87,1

+1,6

Покупные комплектующие, полуфабрикаты

6916

13,1

11404

13,4

+4488

+64,9

+0,3

Работы и услуги сторонних организаций

1079

2,1

2660

3,1

+1581

146,5

+1,0

Топливо

629

1,2

808

0,9

+179

+28,5

-0,3

Энергия

10861

20,6

17971

21,2

+7110

+65,5

+0,6

Затраты на оплату труда

12066

22,9

17734

20,9

+5668

+47,0

-2,0

Отчисление на соц. нужды

4660

8,9

6845

8,1

+2184

+46,9

-0,8

Амортизация

2385

4,5

7228

8,5

+4843

+203,1

+4,0

Прочие затраты

9014

17,1

10798

12,7

+1784

+19,8

-4,4

Прирост или уменьшение остатка незавершенного производства, полуфабрикатов, инструментов и приспособлений собственной выработки, не включаемых в стоимость продукции

+528

+2285

НДС по использованным сырью и материалам

4016

8710

+4694

+116,9


В 1999 году наблюдался рост материальных затрат на 17780 тысяч рублей, доля затрат выросла по сравнению с 1998 годом на 3,2%. Доля затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды сократилась на 2,8%. Доля амортизационных отчислений возросла на 4%.


Рис. 5   Сведения о затратах на производство и реализацию продукции по экономическим элементам за 1998 год.

Рис. 6  Сведения о затратах на производство и реализацию продукции по экономическим элементам за 1999 год.


1 – Материальные затраты

2 – Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды

3 – Амортизация основных производственных средств

4 – Прочие затраты

1.3.2.Анализ фактической себестоимости по статьям калькуляции.

Группировка затрат по статьям калькуляции в отличии от затрат по экономическим элементам отражает место возникновения затрат (цеховые, общезаводские) и может указывать на их целевое назначение (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, расходы на освоение и подготовку производства). Она содержит во многих случаях комплексные статьи затрат, то есть разнородные, которые объединяют несколько элементов.

Скачать файл