Использование маржинального анализа для формирования оптимальной структуры продаж, страница 4

Область применения легких плит (плотностью от 40 кг/м³ и ниже) такая же, как у марки «Базалит-50» - это ненагруженная тепло- и звукоизоляция горизонтальных, вертикальных и наклонных строительных ограждающих конструкций всех типов зданий, в том числе малоэтажного и коттеджного типа индивидуальной застройки. Принципиальное отличие в применении более тонкого утеплителя состоит в возможности использования данной плиты для утепления вентилируемых покрытий скатных кровель, также применяется для теплоизоляции полов с покрытием всех типов, тепло- и звукоизоляции каркасных стен и перегородок, может использоваться для утепления чердачных перекрытий всех типов зданий с укладкой утеплителя между подстропильными балками с устройством ходовых мостиков или защитного покрытия.

Предлагается начать производство данного вида продукции, на основе использования резервов от сокращения производства матов прошивных, спрос на которые с каждым годом значительно падает. Для производства нового вида продукции не требуется покупка специального нового оборудования, необходимо произвести расчет затрат на сырье с учетом более низкой плотности плиты и рассчитать эффект от производства плиты с применением маржинального анализа.

Объем производства продукции можно определить на основе анализа журнала  заявок, анкетных опросов, которые нередко проводятся сотрудниками предприятия, заказов и переговоров с клиентами во время заключения контрактов. Проведенное исследование показало, что на следующий период годовой объем производства, который будет востребован на рынке теплоизоляции, составит 16 733 м³.

Исходя из полученного объема производства необходимо рассчитать переменные затраты, исходя и нормативов расхода на единицу продукции, полученных на предприятии, у главного экономиста и представленных в таблице 3.4.

Таблица 3.4 – Расчет стоимости сырья на месяц (на 1394,400 м³)

Годовой расход на сырье составит 203 356,61·12=2 440 тыс. руб.

Таким же способом рассчитаны остальные статьи переменных издержек, представленные в таблице 3.5.

Таблица 3.5 – Расчет стоимости переменных затрат

Продолжение таблицы 3.5