Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам за указанный период

  О Т Ч Е Т

по маржинальной рентабельности по основным товарным группам за апрель 2005 года

Цех №4 – производство ДСП

1.  Производство и средняя плановая цена производства

Таблица 1.1 – Производство ДСП

Наименование		План		Факт		отклонение
	Цена	куб.м.	тыс.руб.	куб.м.	тыс.руб.	куб.м.	% , м3	тыс.руб.	%, т .руб.
ДСП  Е1 П-А  гр.А сорт 1	3 295	1 596	5 258	1 009	3 323	-587	63,2%	-1 935	63,2%
ДСП  Е1 П-А  гр.А сорт 2	3 151	1 130	3 561	555	1 748	-575	49,1%	-1 813	49,1%
ДСП  Е1 П-Б  гр.Б сорт 1	3 143	760	2 389	24	75	-736	3,2%	-2 313	3,2%
ДСП  Е1 П-Б  гр.Б сорт 2	3 120	200	624	93	291	-107	46,6%	-333	46,6%
ДСП строительная	2 605	114	297	54	141	-60	47,4%	-156	47,4%
Итого ДСП		3 800	12 129	1 735	5 579	-2 065	45,7%	-6 550	46,0%
Средняя плановая цена			3 191,75		3 215,77			24,02	100,8%

Как видно из таблицы -1.1 выполнение плана по производству ДСП в физических единицах составило 45,7%( простой производства ДСП  ввиду отсутствия смолы – 264 час.), в рублях – 46,0%. Изменение долевого соотношения групп и сортов ДСП в общем объеме произведенной продукции объясняет разницу в процентах по отклонениям в рублях и м.куб.

2.  Анализ себестоимости

Таблица 1.2 – Калькуляция   - ДСП

Наименование стать затрат	ДСП
	план	факт	отклонение, -,+	факт(реализация)
	руб.	руб.	руб.	руб.
Выпуск в физ ед.	3 800	1 735	-          2 065	2 369
Цена реализации (руб.) без НДС	3 191,75	3 215,77	24,0	3 165,80
Валовый выпуск (руб. без НДС)	12 128 644	5 578 549	-  6 550 095	7 500 516
Сырье	413,82	267,45	-         146,37	267,45
Отходы	-               5,44	-             45,82	-           40,38	-                 45,82
Сушка	-	-	-	-
Основные материалы на технологию	1 177,68	1 197,14	19,46	1 197,14
Расходы на персонал	123,70	221,04	97,34	221,04
Технологическая эл.энергия	335,77	296,70	-           39,07	296,70
Технологический пар	257,25	310,14	52,89	310,14
Прямая переменная часть себестоимости	2 302,79	2 246,66	-          56,12	2 246,66
Содержание оборудования	931 414	530 786	-       400 629	530 786
Амортизация	41 200	31 036	-         10 164	31 036
Внутризаводской транспорт	116 982	33 784	-         83 198	33 784
Цеховые расходы	712 242	582 838	-       129 404	582 838
Производственная себестоимось	2 776,96	2 925,98	149	2 744,06
Транспортные затраты на доставку	276 401	-	-       276 401
Прочие коммерческие расходы	302 833	306 417	3 584
Общезаводские (на момент реализации)	1 070 075	605 766	-       464 309
Полная себестоимость	3 210,98	3 451,81	241
Прибыль	-            19,24	-         236,04	-             217
Рентабельность	-0,6%	-7,3%	-6,74%
Переменные на объем	8 750 591	3 897 391	-    4 853 200	5 322 873
Условно- постоянные цеховые на объем	1 801 838	1 178 443	-       623 394	1 178 443
Маржинальный доход (1 уровень) на объем	3 378 053	1 681 158	-    1 696 895	2 177 643
Марж. рентабельность 1 уровень	27,85%	30,14%	2,28%	29,03%
Маржинальный доход (2 уровень) на объем	1 576 215	502 715	-    1 073 500	999 200
Марж. рентабельность 2 уровень	13,00%	9,01%	-3,98%	13,32%

а) Анализ переменных затрат:

1)Экономия по сырью 146,37 руб./куб.м. за счёт переработки щепы от 2 цеха  по цене 129,83руб./куб.м.,

          вместо плановых 242 руб./куб.м. Собственного дробления щепы в цехе не было.

    2) Экономия по статье отходы 40,38 руб. объясняется  продажей черновых заготовок населению в кол-ве    70,56 куб.м., по более высокой цене, чем проходит списание отходов в котельную.

3)  Перерасход  19,46  руб. по материалам объясняется :

a)  разницей цены на смолу КФМТ, план.8,60 руб., факт 8,84. Перерасход на 1 куб.м. плиты составил 30,91 руб./куб.м.

b)  экономия по хлористому аммонию 5,34 руб./куб.м.

c)  экономией по шлиф.ленте в натуральном выражении на 1 куб.м. составила 6,11 руб./куб.м.

4)Перерасход по ФОТ 97,34 руб., проведена оплата внутренних простоев (74086  руб= 42,70 руб./куб.м. плиты) ,а также премия 45% предыдущего месяца выплачена на объём 3305,1 куб.м. ДСП.

5)Экономия по эл..энергии 39,07 руб./куб.м. за счёт планирования дробления ,

6)Перерасход по пару из-за разницы цен ( план 274 руб., факт 369,79 руб.). Цена выросла за счёт невыполненных объёмов производства, сокращение выпуска Гкал.

      Таким образом, по переменной части можно констатировать, что себестоимость снизилась на 56,12  руб. на куб.м..

b) Анализ условно-постоянных расходов:

      Как видно из таблицы 1.2  в целом  по условно-постоянным расходам экономия 623,4 т.руб( содержание оборудования: затраты на персонал 77,2 т.р., материалы на оборудование 323,9 т.р.; транспорт 83,2 т.р., цеховые расходы : энергоресурсы  111,8 т.р. материалы 17,6 т.р.) Экономия объясняется простоями производства из-за отсутствия смолы.

    3.Динамика средней цены реализации

Средняя цена реализации за апрель снизилась на  0,41  руб./куб.м., вследствие незначительного падения  сортности ДСП.

Таблица 1.6 Динамика цен