Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам за указанный период, страница 7

a) Анализ прямых затрат

1)  Экономия по сырью 140,06  руб., из-за снижения себестоимости лущёного шпона на что  повлияли: % выхода -план 49%, факт50% и разница цены на фанерный кряж (план 1005,38 руб./куб.м., факт 878 руб./куб.м.)

2)  Экономия   по статье отходы  68,62 руб./куб.м.   за счёт реализации дров населению сверх плана.

3)  Экономия по материалам 19,24 руб./куб.м., из-за  сдвига ассортимента

4)  По ФОТ перерасход 189,23  руб./куб.м. за счёт сдвига ассортимента , а именно выпуском радиусных деталей для Канады , где трудоёмкость увеличилась. В плане не было предусмотрено.

5)  Электроэнергия смотри ЛЫЖИ.

Переменные затраты уменьшились на 32,57 руб./кв.м.

В целом по данному подразделению по условно-постоянным цеховым расходам   небольшая экономия   9,1  тыс. руб.( за счёт недопоставки  вспомогательных материалов)

3.Динамика цены реализации ДОМ.

Таблица 2.5 – динамика цен реализации по ДОМ

Наименование	План				Факт				отклонение
	Цена	куб.м.	d	тыс.руб.	Цена	куб.м.	d	тыс.руб.	цена	d	тыс.руб.	%, т .руб.
Аскона	14 009	7	4%	98	14 434	6	4%	90	14 428	-0,4%	-8	91,6%
Мокро 1,4	10 922	75	45%	819	11 561	114	69%	1 317		24,3%	498	160,8%
Визи 1,2,3,6	13 179	35	21%	461	13 975	11	7%	151	13 964	-14,4%	-310	32,8%
Грандэ	10 900	5	3%	55	10 997	1	0%	9	10 997	-2,5%	-46	15,7%
Радиусные	11 634	5	3%	58	11 695	2	1%	21		-1,9%	-37	36,0%
Радиусные ( экспорт)	15 000	40	24%	600	10 966	31	19%	341	10 935	-5,1%	-259	56,9%
Итого ПД		167	100%	2 091		165	100%	1 929		98,6%	-162	92,2%
Средняя план. цена	12 521,84				11 714,53				-807,32			93,6%

ТСУ – производство экспортных  пиломатериалов

  1. Производство и средняя плановая цена производства.

Таблица 5.1 – Производство продукции – Пиломатериал экспортный

Наименование		План		Факт		отклонение
	Цена	куб.м.	тыс.руб.	куб.м.	тыс.руб.	куб.м.	% , м3	тыс.руб.	%, т .руб.
Хвойный пиломатериал 9302-83Э естественной влажности (1-4 сорт)	3 164	1 126	3 562	1 008	3 190	-117	89,6%	-372	89,6%
Хвойный пиломатериал 9302-83Э естественной влажности (5 сорт)	3 164	59	187	13	40	-47	0,0%	-148	0,0%
Хвойный пиломатериал 9302-83Э сухие, доработанные (1-4 сорт)	3 908	523	2 042	239	935	-283	45,8%	-1 107	45,8%
Хвойный пиломатериал 9302-83Э сухие, доработанные (5 сорт)	3 908	28	107	384	1 502	357	1397,9%	1 395	1397,9%
Березовый пиломатериал Экспортный естественная влажность (3 сорт)	1 086	350	380	25	27	-325	7,0%	-353	7,0%
Итого экспортный пиломатериал		2 085	6 279	1 669	5 694	-416	80,0%	-585	90,7%
Средняя плановая цена			3 011,43		3 411,51			400,08	113,3%

  При выполнении плана  на 80 % , цена увеличилась на 388,35 вследствие производства более дорогостоящих  п/м.

    2. Анализ себестоимости.

Таблица 5.2 – Калькуляция продукции – Пиломатериал экспортный