Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам за указанный период, страница 5

Средняя цена реализации от текущего плана уменьшилась на 3,69  руб./кв.м. за счёт сдвига ассортимента (увеличения доли берёзовой паркетной доски).

Цех №10 – производство ГКЭ и ДОМ

1. Производство и плановая цена производства ГКЭ.

Таблица 3.1 – Производство ГКЭ

Наименование

 План

Факт

отклонение

Цена

куб.м.

тыс.руб.

куб.м.

тыс.руб.

куб.м.

% , м3

тыс.руб.

%, т .руб.

 ГКЭ  580*1000 мм (щиты)

16 695

95

1 586

104

1 741

9

109,8%

155

109,8%

 ГКЭ  580*1000 мм (штучные)

16 695

95

1 586

64

1 076

-31

67,9%

-510

67,9%

 ГКЭ  более 1000 мм (штучные)

18 220

10

182

21

387

11

212,5%

205

212,5%

Итого ГКЭ

200

3 354

190

3 205

-10

95,0%

-150

95,5%

 Средняя плановая цена

16 771,19

16 865,51

94,32

100,6%

2.Анализ себестоимости ГКЭ.

Таблица 3.1 – Калькуляция- ГКЭ

Наименование стать затрат

ГКЭ

план

факт(производство)

отклонение, -,+

факт(реализация)

руб.

 руб.

 руб.

 руб.

Выпуск в физ ед.

                200  

              190  

-               10  

                 121  

Цена реализации (руб.) без НДС

     16 771,19  

   16 865,51  

             94,3  

      17 257,92  

Валовый выпуск (руб. без НДС)

     3 354 237  

   3 204 700  

-     149 538  

      2 092 471  

Сырье

         5 720,61  

       5 602,18  

-         118,43  

          5 602,18  

Отходы

-             35,72  

-           87,61  

-           51,89  

-              87,61  

Сушка

                    -    

                  -    

                  -    

                     -    

Основные материалы на технологию

         1 988,05  

       1 825,46  

-         162,59  

          1 825,46  

Расходы на персонал

         2 597,49  

       2 285,85  

-         311,64  

          2 285,85  

Технологическая эл.энергия

            527,77  

          454,81  

-           72,96  

             454,81  

Технологический пар

                    -    

                  -    

                  -    

                     -    

Прямая переменная часть себестоимости

     10 798,19  

   10 080,70  

-       717,50  

      10 080,70  

Содержание оборудования

          147 457  

        118 136  

-         29 321  

           118 136  

Амортизация

            32 573  

          20 788  

-         11 785  

             20 788  

Внутризаводской транспорт

            30 816  

          35 857  

            5 041  

             35 857  

Цеховые расходы

          259 332  

        245 477  

-         13 855  

           245 477  

Производственная себестоимось

     13 149,08  

   12 292,40  

-             857  

      13 546,82  

Транспортные затраты на доставку

            76 321  

                  -    

-         76 321  

Прочие коммерческие расходы

            83 619  

        175 040  

          91 421  

Общезаводские (на момент реализации)

          295 472  

        346 041  

          50 569  

Полная себестоимость

     15 426,14  

   15 034,72  

-             391  

Прибыль

       1 345,05  

     1 830,79  

              486  

Рентабельность

8,0%

10,9%

2,84%

Переменные на объем

       2 159 639  

     1 915 484  

-       244 155  

        1 222 254  

Условно- постоянные цеховые на объем

          470 178  

        420 258  

-         49 921  

           420 258  

Маржинальный доход (1 уровень) на объем

       1 194 599  

     1 289 216  

          94 617  

           870 217  

Марж. рентабельность 1 уровень

35,61%

40,23%

4,61%

41,59%

Маржинальный доход (2 уровень) на объем

          724 421  

        868 958  

        144 538  

           449 959  

Марж. рентабельность 2 уровень

21,60%

27,12%

5,52%

21,50%

a)  Анализ прямых затрат

1)   Экономия по сырью 118,43 руб., из-за снижения себестоимости лущёного шпона, на что повлияла разница цены на фанерный кряж  (план 1005,38 руб./куб.м., факт 878 руб./кв.м), а также % полезного выхода увеличился.(план 49%, факт 50%).

Скачать файл