Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам за указанный период

  О Т Ч Е Т

по маржинальной рентабельности по основным товарным группам за апрель 2005 года

Цех №4 – производство ДСП

1.  Производство и средняя плановая цена производства

Таблица 1.1 – Производство ДСП

Как видно из таблицы -1.1 выполнение плана по производству ДСП в физических единицах составило 45,7%( простой производства ДСП  ввиду отсутствия смолы – 264 час.), в рублях – 46,0%. Изменение долевого соотношения групп и сортов ДСП в общем объеме произведенной продукции объясняет разницу в процентах по отклонениям в рублях и м.куб.

2.  Анализ себестоимости

Таблица 1.2 – Калькуляция   - ДСП

а) Анализ переменных затрат:

1)Экономия по сырью 146,37 руб./куб.м. за счёт переработки щепы от 2 цеха  по цене 129,83руб./куб.м.,

          вместо плановых 242 руб./куб.м. Собственного дробления щепы в цехе не было.

    2) Экономия по статье отходы 40,38 руб. объясняется  продажей черновых заготовок населению в кол-ве    70,56 куб.м., по более высокой цене, чем проходит списание отходов в котельную.

3)  Перерасход  19,46  руб. по материалам объясняется :

a)  разницей цены на смолу КФМТ, план.8,60 руб., факт 8,84. Перерасход на 1 куб.м. плиты составил 30,91 руб./куб.м.

b)  экономия по хлористому аммонию 5,34 руб./куб.м.

c)  экономией по шлиф.ленте в натуральном выражении на 1 куб.м. составила 6,11 руб./куб.м.

4)Перерасход по ФОТ 97,34 руб., проведена оплата внутренних простоев (74086  руб= 42,70 руб./куб.м. плиты) ,а также премия 45% предыдущего месяца выплачена на объём 3305,1 куб.м. ДСП.

5)Экономия по эл..энергии 39,07 руб./куб.м. за счёт планирования дробления ,

6)Перерасход по пару из-за разницы цен ( план 274 руб., факт 369,79 руб.). Цена выросла за счёт невыполненных объёмов производства, сокращение выпуска Гкал.

      Таким образом, по переменной части можно констатировать, что себестоимость снизилась на 56,12  руб. на куб.м..

b) Анализ условно-постоянных расходов:

      Как видно из таблицы 1.2  в целом  по условно-постоянным расходам экономия 623,4 т.руб( содержание оборудования: затраты на персонал 77,2 т.р., материалы на оборудование 323,9 т.р.; транспорт 83,2 т.р., цеховые расходы : энергоресурсы  111,8 т.р. материалы 17,6 т.р.) Экономия объясняется простоями производства из-за отсутствия смолы.

    3.Динамика средней цены реализации

Средняя цена реализации за апрель снизилась на  0,41  руб./куб.м., вследствие незначительного падения  сортности ДСП.

Таблица 1.6 Динамика цен