Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам (производство ДСП)

О Т Ч Е Т

по маржинальной рентабельности по основным товарным группам

Цех №4 – производство ДСП

1.  Производство и средняя плановая цена производства

Таблица 1.1 – Производство ДСП

Как видно из таблицы -1.1 выполнение плана по производству ДСП в физических единицах составило 56,5%, в рублях – 54,7%; разница в процентах из-за изменения долевого соотношения групп и сортов ДСП.

2.  Анализ себестоимости

Таблица 1.2 – Калькуляция на ед. продукции - ДСП

а) Анализ переменных затрат:

1)  Экономия в 125 руб. объясняется долевым соотношением в сырье привозных тех.дров и отходов от собственного производства. В плане соотношение принято привозное сырье – 84%, а факт – 51%. Экономия связана с двумя факторами: стоимость отходов от производства дешевле, и нет дополнительных затрат электроэнергии на дробление.

2)  Экономия по статье отходы объясняется продажей черновых заготовок населению по более высокой цене, чем списание в котельную.

3)  Экономия по статье материалы 145 руб. объясняется:

a.  Разницей цены на смолу КФМТ: план 6,95 руб./кг., факт – 6,68, на одном куб.м. это составляет экономию в 34,77 руб., кроме этого была сокращена норма расхода смолы на 1 куб.м. ДСП (это связано с понижением сортности) в рублях это – 40,31 руб. таким образом, экономия на смоле – 75,08 руб.

b.  Экономия на хлористом аммонии в цене и в расходе, суммарная экономия на 1 куб.м. - 0,70 руб.

c.  Экономия на шлиф. Ленте в цене и в расходе, суммарная экономия  на 1 куб.м. – 52,44 руб.

d.  Экономия на ТЗР – 16,78 руб. 

4)  Суммарный перерасход по статьям «расходы на персонал» составляет -88,44 руб. Перерасход связан в первую очередь с оплатой простоя, по причине вынужденного простоя из-за недопоставки смолы, в размере 2/3 от среднего заработка.

5)  Рост Эл/энергии за счет роста цены: с1,23 руб./кВ/ч по плану до 1,36 руб./кВ/ч по факту (с затратами на передачу), а также экономии 9 кВ/ч. Входная электроэнергия в плане учитывалась по 1,12 руб., а фактически составила 1,25. Рост цены обусловлен с распределением суммы, выставляемой за заявленную мощность, так как фактически объем потребления электроэнергии был меньше, чем заявленный из-за сокращения объемов производства ДСП, стоимость на 1 кВТ/ч увеличилась.