Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам (производство ДСП), страница 6

b)  Анализ условно-постоянных затрат

Таблица 4.2 Условно- постоянные затраты на производство (руб.)

Статьи

 план

 факт

 отклонение

 Амортизация

         59 200  

            58 393  

-              807  

98,6%

 Внутризаводской транспорт

         96 726  

          102 276  

            5 550  

105,7%

 Содержание оборудования

       186 643  

          207 842  

         21 199  

111,4%

 Цеховые расходы

       816 195  

          753 203  

-        62 992  

92,3%

 Ремонты оборудования

         24 800  

              5 860  

-        18 940  

23,6%

 Итого

    1 183 564  

       1 127 574  

-        55 990  

95,3%

Экономия по условно -постоянным расходам на производство в 55,9 тыс. руб., что при невыполнении плана в физических единицах (ГКЭ и ДОМ) дало увеличение по данному блоку затрат на 1100 руб./куб.м.

Таблица 4.3 Сводный отчет на единицу продукции

Наименование показателя

План

факт

Переменные

8 945,75

59,4%

9 359,55

55,9%

Условно- постоянные

6 122,72

40,6%

7 377,26

44,1%

Маржинальный доход (1 уровень)

7 688,67

46,2%

7 274,87

43,7%

Маржинальный доход (2 уровень)

3 600,91

21,6%

3 042,29

18,3%

Чистая прибыль (убыток)

1 565,95

9,4%

-102,39

-0,6%

Таблица 4.4 – Калькуляция ДОМ

Наименование стать затрат

НОЯБРЬ

план

факт

отклонение

руб.

%

руб.

%

руб.

%

Выпуск в физ ед.

117

120

3

102,8%

Цена реализации (руб.) без НДС - плановая

12 410,54

114,8%

12 410,54

91,2%

0,00

100,0%

Реализация в физ.ед. (тыс.руб.)

1 452,03

1 492,12

40,09

102,8%

Сырье

4 741,65

43,9%

5 418,00

39,8%

676,35

114,3%

Отходы

-30,66

-0,3%

-152,03

-1,1%

-121,37

495,9%

Сушка

0,00

0,0%

0,0%

0,00

0,0%

Основные материалы на технологию

1 142,16

10,6%

1 136,94

8,4%

-5,22

99,5%

Заработная плата основная ППП

937,58

8,7%

1 044,00

7,7%

106,42

111,4%

Заработная плата дополнительная ППП

140,64

1,3%

169,90

1,2%

29,26

120,8%

Отчисления

402,17

3,7%

444,71

3,3%

42,54

110,6%

Технологическая эл.энергия

159,93

1,5%

180,58

1,3%

20,65

112,9%

Прямая переменная часть себестоимости

7 493,47

69,3%

8 242,10

60,6%

748,63

110,0%

Содержание оборудования

320,90

3,0%

571,45

4,2%

250,55

178,1%

Амортизация

89,85

0,8%

156,15

1,1%

66,30

173,8%

Внутризаводской транспорт

146,80

1,4%

273,49

2,0%

126,70

186,3%

Цеховые расходы

1 238,71

11,5%

2 014,12

14,8%

775,41

162,6%

Производственная себестоимость

9 289,73

86,0%

11 257,31

82,8%

1 967,59

121,2%

Транспортные затраты на доставку

0,00

0,0%

0,00

0,0%

0,00

0,0%

Прочие коммерческие расходы

425,04

3,9%

942,92

6,9%

517,87

221,8%

Общезаводские (на момент реализации)

1 093,20

10,1%

1 403,26

10,3%

310,06

128,4%

Полная себестоимость

10 807,96

100,0%

13 603,49

100,0%

2 795,52

125,9%

Прибыль

1 602,57

14,8%

-1 192,95

-8,8%

-2 795,52

-74,4%

Рентабельность

12,91%

-9,61%

-22,53%

-74,4%

Из –за незначительного ассортиментного сдвига произошла экономия материалов, перерасход по ФОТ – работа 7 ноября. Основная причина увеличения переменных расходов – удорожание производства шпона. Суммарно прямые расходы увеличились на 748,63 руб.

Таблица 4.5 Сводный отчет на единицу продукции

Наименование показателя

План

факт

Переменные

7 493,47

69,3%

8 242,10

60,6%

Условно- постоянные

3 314,49

30,7%

5 361,39

39,4%

Маржинальный доход (1 уровень)

4 917,06

39,6%

4 168,44

33,6%

Маржинальный доход (2 уровень)

3 120,81

25,1%

1 153,22

9,3%

Чистая прибыль (убыток)

1 602,57

12,9%

-1 192,95

-9,6%

Исполнитель: Фуфачева М.Н.

Тел.: 8 -322-31-37-00

Скачать файл