Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам (производство ДСП), страница 3

Наименование стать затрат

НОЯБРЬ

план

факт

отклонение

руб.

%

руб.

%

руб.

%

Выпуск в физ ед.

15120

15539

419

102,8%

Цена реализации (руб.) без НДС -плановая

396,33

142,8%

414,05

127,7%

17,73

104,5%

Реализация в физ.ед. (тыс.руб.)

5 992,46

6 433,97

441,51

107,4%

Сырье

49,33

17,8%

65,75

20,3%

16,42

133,3%

Отходы

-0,30

-0,1%

-0,66

-0,2%

-0,36

223,3%

Сушка

6,11

2,2%

8,58

2,6%

2,47

140,4%

Основные материалы на технологию

78,21

28,2%

79,76

24,6%

1,55

102,0%

Заработная плата основная ППП

23,69

8,5%

25,99

8,0%

2,30

109,7%

Заработная плата дополнительная ППП

3,55

1,3%

0,20

0,1%

-3,35

5,6%

Отчисления

10,16

3,7%

9,60

3,0%

-0,56

94,5%

Технологическая эл.энергия

3,55

1,3%

7,41

2,3%

3,86

208,8%

Технологическая вода

0,12

0,0%

0,11

0,0%

-0,01

95,4%

Технологический пар

3,24

1,2%

4,10

1,3%

0,86

126,7%

Сжатый воздух

0,57

0,2%

0,68

0,2%

0,11

119,6%

Прямая переменная часть себестоимости

178,23

64,2%

201,52

62,1%

23,29

113,1%

Содержание оборудования

13,76

5,0%

10,89

3,4%

-2,87

79,1%

Амортизация

1,93

0,7%

1,77

0,5%

-0,16

91,9%

Внутризаводской транспорт

0,34

0,1%

0,29

0,1%

-0,05

85,1%

Цеховые расходы

34,79

12,5%

31,57

9,7%

-3,22

90,7%

Производственная себестоимость

229,06

82,5%

246,04

75,9%

16,99

107,4%

Транспортные затраты на доставку

0,00

0,0%

0,00

0,0%

0,00

0,0%

Прочие коммерческие расходы

13,57

4,9%

31,46

9,7%

17,88

231,8%

Общезаводские (на момент реализации)

34,91

12,6%

46,82

14,4%

11,91

134,1%

Полная себестоимость

277,54

100,0%

324,32

100,0%

46,78

116,9%

Прибыль

118,79

42,8%

89,73

27,7%

-29,05

75,5%

Рентабельность

29,97%

21,67%

-8,30%

72,3%

а) Анализ переменных затрат

1)  Перерасход по сырью в 16,42 руб. объясняется более дорогими полуфабрикатами, принимаемыми из цеха 2 и 10;

2)  Энергоресурсы аналогично ДСП

Прямые затраты на одну пару по отношению к плану увеличились на 23,29 руб.

b) Анализ условно-постоянных расходов

Таблица 2.3 Условно- постоянные затраты на производство (руб.)

Статьи

 план

 факт

 отклонение

 Амортизация

         29 150  

            27 517  

-          1 633  

94,4%

 Внутризаводской транспорт

           5 146  

              4 499  

-              647  

87,4%

 Содержание оборудования

       148 093  

          154 875  

            6 781  

104,6%

 Цеховые расходы

       526 098  

          490 594  

-        35 504  

93,3%

 Ремонты оборудования

         60 000  

            14 387  

-        45 613  

24,0%

 Итого

       768 487  

          691 872  

-        76 616  

90,0%

Таким образом, экономия по условно-постоянным затратам на производство составляет 76,6 тыс. руб.; при выполнении плана в физических ед. на 103% это дало сокращение затрат данного блока на ед. продукции на 6,3 руб.

Распределение общехозяйственных и коммерческих смотри таблицу 1.4

Таблица 2.4 Сводный отчет на единицу продукции

Наименование показателя

План

факт

Переменные

178,23

64,2%

201,52

62,1%

Условно- постоянные

99,31

35,8%

122,80

37,9%

Маржинальный доход (1 уровень)

218,10

55,0%

212,53

51,3%

Маржинальный доход (2 уровень)

167,27

42,2%

168,01

40,6%

Чистая прибыль (убыток)

118,79

30,0%

89,73

21,7%

Чистая прибыль сократилась из-за увеличение суммы общехозяйственных и коммерческих, распределенных дополнительно на лыжи из-за общего не выполнения плана по производству.

3.  Дополнительная прибыль от роста средней цены реализации

Таблица 2.5 – динамика цен реализации по лыжам

Наименование

цена ср. пл.

цена ср. факт

отклонение

руб.

руб.

руб.

Деревянные

274,16

278,36

101,5%

Дерево-пластик

484,25

476,53

98,4%

Гоночные

722,90

695,10

96,2%

КАП - технология

473,40

573,25

121,1%

Специализированные

652,37

647,16

99,2%

Средне взвешенная цена

414,05

400,30

96,7%
Скачать файл