Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Отчет по маржинальной рентабельности по основным товарным группам (производство ДСП), страница 4

Дополнительной прибыли от роста цены нет, так как среднюю цену снизили разовые скидки на охотничьи лыжи

Цех №6 – Паркетная доска

1. Производство и средняя плановая цена производства

Таблица 3.1 – Производство паркетной доски

Наименование	Цена плановая	План		Факт		Отклонение
Наименование	Цена плановая	кв.м.	т.р.	кв.м.	т.р.	кв.м.	т.р	% (кв.м)	% (т.р.)
ПД березовая	386,00	14 800	5 713	13 706	5 244	-1 094	-469	92,6%	91,8%
ПД бук	470,00	400	188	0	0	-400	-188	0,0%	0,0%
ПД дуб	482,00	800	386	363	175	-437	-211	45,3%	45,3%
ПД лиственница	424,00	0	0	60	20	60	20	0,0%	0,0%
Итого паркет		16 000	6 286	14 128	5 439	-1 872	-848	88,3%	86,5%
Средняя цена			392,90		384,96

Как видно из таблицы 3.1 текущий план выполнен на 88,3% в физ.ед., в плановых ценах объем производства выполнен на 86,5%, на отставании темпа в стоимостном выражении объясняется частично ассортиментным сдвигом и выпуском строительной доски.

2. Анализ себестоимости

Таблица 3.2 – Калькуляция продукции – Паркетная доска

Наименование стать затрат	НОЯБРЬ
	план		факт		отклонение
	руб.	%	руб.	%	руб.	%
Выпуск в физ ед.	16000		14129		-1871	88,3%
Цена реализации (руб.) без НДС - плановая	392,90	114,7%	384,96	95,3%	-7,94	98,0%
Реализация в физ.ед. (тыс.руб.)	6 286,40		5 439,06		-847,34	86,5%
Сырье	90,26	26,4%	112,37	27,8%	22,11	124,5%
Отходы	-1,82	-0,5%	-1,43	-0,4%	0,39	78,6%
Сушка	34,35	10,0%	47,35	11,7%	13,00	137,8%
Основные материалы на технологию	41,29	12,1%	43,31	10,7%	2,02	104,9%
Заработная плата основная ППП	25,01	7,3%	25,76	6,4%	0,74	103,0%
Заработная плата дополнительная ППП	3,75	1,1%	2,69	0,7%	-1,06	71,7%
Отчисления	10,73	3,1%	10,59	2,6%	-0,14	98,7%
Технологическая эл.энергия	16,05	4,7%	13,16	3,3%	-2,89	82,0%
Технологическая вода	0,00	0,0%	0,00	0,0%	0,00	0,0%
Технологический пар	0,00	0,0%	0,00	0,0%	0,00	0,0%
Сжатый воздух	9,00	2,6%	10,59	2,6%	1,59	117,7%
Прямая переменная часть себестоимости	228,63	66,7%	264,39	65,4%	35,76	115,6%
Содержание оборудования	9,77	2,9%	11,66	2,9%	1,88	119,3%
Амортизация	19,56	5,7%	22,02	5,4%	2,46	112,6%
Внутризаводской транспорт	1,43	0,4%	1,41	0,3%	-0,02	98,9%
Цеховые расходы	43,75	12,8%	60,06	14,9%	16,31	137,3%
Производственная себестоимость	303,15	88,5%	359,54	89,0%	56,39	118,6%
Транспортные затраты на доставку	0,00	0,0%	0,00	0,0%	0,00	0,0%
Прочие коммерческие расходы	10,63	3,1%	12,03	3,0%	1,41	113,2%
Общезаводские (на момент реализации)	28,75	8,4%	32,56	8,1%	3,81	113,2%
Полная себестоимость	342,52	100,0%	404,13	100,0%	61,61	118,0%
Прибыль	50,38	14,7%	-19,17	-4,7%	-69,55	-38,1%
Рентабельность	12,82%		-4,98%		-17,80%	-38,8%

a) Анализ переменных затрат:

1) Перерасход по сырью обусловлен, как более высокими ценами на полуфабрикаты и входное сырье, так же был перерасход на березовом пиломатериале при производстве лицевого слоя.

2) Перерасход на материалах – 2,02 руб.:

a. перерасход лака в физ.ед. -0,017 кг/кв.м. (6,2 руб.);

b. перерасход в физических ед. пленки – 0,0035 п.м./кв.м. (0,01руб.);

c. перерасход в физ. ед. по шлиф. ленте 0,00014 шт./кв.м.(0,21 руб.), но из-за разницы цены экономия по шлиф. ленте на 1 кв.м. составила - 4,40 руб.

3) Энергетика смотри объяснения ДСП

Таким образом, прямые затраты на ПД увеличились на 35,76 руб./кв.м.

b) Анализ условно-постоянных расходов

Таблица 3.3 Условно- постоянные затраты на производство (руб.)

1 2 3 4 5 6

Скачать файл