Технико-экономические показатели. Основные итоги работы ОАО. Технико-экономические показатели, страница 14

За отчетный период 2000 года отклонение фактических прочих расходов от плановых в абсолютном выражении составило 2997 тысяч рублей.

В расчете на 1 тонну добычи угля сложился перерасход в размере 5,97 рублей на тонну.

Отклонение фактической себестоимости от плановой по элементу «Прочие расходы» может быть вызвано в результате изменения добычи (П1) и суммы условно постоянных расходов (П2) :

П1 = Спл х К/ 100 х (Дпл/Дф-1), где

  - плановые затраты по элементу «Прочие расходы», руб/т

   - условно-постоянные расходы по элементу «Прочие расходы», %

   - добыча по шахте, тыс.тонн

- соответственно, фактические и плановые суммы по статьям, отнесенным к условно-постоянным, тыс.руб.

П1 = 18,09 х 41,6 /100 х (2535 / 2030,8 - 1) = 1,87  руб/тн

Изменение суммы условно-постоянных расходов по элементу «Прочие денежные расходы» (П2):

П2 = ( Пф - Ппл ) /Дф , где

Пф, Ппл   - соответственно, плановые и фактические условно-постоянные расходы, тыс.руб.

П2 = ( 28873- 19054 ) / 2030,8 = 4,83 руб/тн.

Изменение суммы условно-переменных расходов по элементу (П3):

П3 = Ппер.ф / Дф - Ппер.пл. /Дпл , где

Ппер.ф, Ппер.пл - соответственно фактические и плановые условно-переменные расходы по элементу.

П3 = 19979 /2030,8 - 26801 / 2535 = -0,73 руб/тн

Итого : 1,87 + 4,83 - 0,73 = 5,97 руб/тн

Превышение плановых затрат произошло по следующим статьям расходов:

1.  Аренда машин, зданий, оборудования ( + 10096 тыс.руб)

в эту статью расходов фактически была включена аренда оборудования ОАО «шахта «Аларда» и  ОАО «шахта «Малиновская» за 1 полугодие, в плане эти затраты прошли по статье «Амортизация основных фондов».

2.  Аудиторские услуги ( + 66 тыс.руб).

В плане не было предусмотрено этой статьи расходов.

3.  Услуги автотранспорта по перевозке трудящихся ( + 64 тыс.руб )

В 4 квартале фактически прошла аренда дополнительной машины.

Сокращение плановых затрат произошло:

1.  За счет налогов от реализации, сумма которой снижена по сравнению с планом на 177 694 тыс.руб. ( - 6822 тыс.руб.)

2.  За счет регрессных исков, фактически переданных с начала года в отдел социального страхования ( - 380 тыс.руб).

3.  За счет услуг банка по выплате заработной платы, которые сократились из-за снижения фонда заработной платы по причине невыполнения плана ( - 298 тыс.руб.)

По сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличение затрат связано с повышением тарифов и коэффициентов к услугам, а также с ростом реализации.

8.9. Затраты по элементу себестоимости «Внепроизводственные     расходы»

Таблица № 16  -   «Внепроизводственные расходы».

Наименование	Ед.	2000 год			1999 год
показателей	измер.	План	Факт	± к плану	Факт	± к плану
Внепроизводственные расходы  - всего,	т.руб	18956	15336	-3620	10436	4900
скорректированный план	т.руб	15191	15336	145	10436	4900
на 1 тонну добычи	т.руб	7,48	7,55	0,07	5,11	2,44
в том числе:
1.Транспортные расходы	т.руб	4178	3450	-728	3123	327
на 1 тонну добычи	т.руб	1,65	1,70	0,05	1,53	0,17
2.Отчисления на содержание углесбыта	т.руб	14778	11886	-2892	7313	4573
на 1 тонну добычи	руб/тн	5,83	5,83	0,02	3,58	2,27
Добыча угля, тыс.тонн	тыс.тн	2535	2030,8	-504,2	2040,4	-9,6
Реализация угля, тыс.тонн	тыс.тн	2472	1820	-652	1669,4	150,6
Реализация угля, тыс.руб.	т.руб	591094	413400	-177694	238212	175188