Экономика и менеджмент \ Финансовый анализ предприятия

Определение влияния трудовых ресурсов на выручку. Валовая операционная прибыль. Комплексная оценка всесторонней интенсификации

Страницы работы

19 страниц (Word-файл)

Скачать файл

Содержание работы

Определение влияния трудовых ресурсов на выручку.

Исходные данные для решения задачи представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Абсолютные (количественные, экстенсивные) показатели

Показатели	Един. измерения	Условные обозначения	Баз. год(1)	Отчет. год (2)	Абс. прирост	Темпы прироста,%
Выручка от продаж	тыс. руб.	В	58500	55399,5	-3100,5	94,7(-5,3)
Трудовые ресурсы
А) среднесписочная численность	чел.	R	350	355	5	101,4 (+1,4)
Б) оплата труда с начислениями	тыс. руб.	ЗП	9500	9650	150	101,5 (+1,5)
Материальные затраты	тыс. руб.	МЗ	36200	37710	1510	104,1 (+4,1)
Основные производственные фонды:
А) стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	С_оф	65600	68564	2964	104,5 (+5,4)
Б) амортизация	тыс. руб.	А_о	7100	7264	164	102,3 (+2,3)
Оборотные активы	тыс. руб.	С_об	15000	15250	250	101,6 (+1,6)
Производственные фонды	тыс. руб.	ПФ	80600	83814	3214	103,8 (+3,8)

Таблица 2 – Относительные, качественные, интенсивные показатели

Показатели	Алгоритм расчета	Предыд.год	Отчет.год	Абсол. (+, -)	Темп роста	Темп прироста
ПТ	ПТ=В/R	167,1	156	-11,1	93,4	-6,6
ЗП_о	ЗП_о=В/ЗП	6,2	5,7	-0,5	91,9	-8,1
МЗ	М_о=В/МЗ	1,6	1,5	-0,1	93,75	-6,25
Ф_о	Ф_о=В/С_оф	0,9	0,81	-0,09	90	-10
а_о	а_о=В/А_о	8,24	7,7	-0,54	93,5	-6,5
С_об	К_об=В/С_об	3,9	3,63	-0,27	93,1	-6,9
ПФ	К_ПФ=В/ПФ	0,8723	0,87246	0,0002	99,9	-0,01

Вывод: проведенные расчеты выявили, что качественный уровень использования ресурсов снизился.

Решение.

1. Метод цепных подстановок

Нужно написать модель трудовых показателей ПТ=В/R.

Затем определяем влияние 55399,5-58500=-3100,5 или

-3100,5/58500=-0,053т.р. (-5,3%)

1) В₁=ПТ_1*R₁=167,1*350=58485т.р. (базовый объем выручки)

2) В_2,1=ПТ₂*R₂=167,1*355=59320,5т.р. (промежуточное значение)

3) В₂=ПТ₂*R₂=156*355=55380т.р. (отчетная величина выручки)

Разница:

DВ_D_R= В_2,1- В₁= ПТ₁* R₂- ПТ_1*R₁=59320,5-58485=835,5 или

835,5/-3100,5=0,26974т.р. (26,974%)

DВ_D_ПТ= В₂- В_2,1= ПТ₂*R₂- ПТ₁* R₂=55380-59320,5=-3940,5 или -3940,5/-3100,5=-127,1т.р. (-127,1%)

Совокупное влияние двух факторов:

DВ_D_R+DВ_D_ПТ=835,5-3940,5=-3105т.р.

Вывод: анализ показал, что на предприятии характерно наблюдается преимущественно интенсивное использование ресурсов (127,1%).

2. Метод абсолютных разниц

1) DВ= В₂- В₁=55399,5-58500=-3100,5 или -3100,5/58500=0,053т.р. (-5,3%)

2) DВ_D_R=DВ* ПТ₁=5*167,1=835,5 или 835,5/3100,5=0,269т.р. (26,9%)

3) DВ_D_ПТ=DПТ* R₂=-11,1*355=-3940,5 или 3940,5/3100,5=-1,27092т.р. (-127,092%)

3. Таблица 3 – Определение роли экстенсификации и интенсификации факторов.

Показатели	Изм.показ., %	Отчет., %	Прирост (+,-), %	Прирост на 1%	Доля экст.ф.,%	Доля инт.ф.,%
Выручка	-3100,5	101,4	+1,4
Числ. раб.	5	101,4	+1,4	1	100	0
Оплата труда	+150	101,5	+1,5	1,07	107,1	-7,1
Матер.рес.	+1150	104,1	+4,1	2,928	292,8	-192,8
Величина осн.средств	+2964	104,5	+4,5	3,22	321,4	-221,4
Амортиз.	+164	102,3	+2,3	1,642	164,2	-64,2
Оборотные активы	+250	101,6	+1,6	1,142	114,2	-14,2

Выводы: для основных производственных фондов, амортизации, оборотных активов, материальных ресурсов, оплаты труда характерна полностью положительная экстенсификация при отрицательной интенсификации (соответственно 321,4; -221,4; 164,2; -64,2; 114,2; -14,2; 107,1; -7,1; 292,8; -192,8%).

Рост численности работников не повлек за собой ни увеличения прибыли, ни увеличения убытков (соответственно 100%; 0%).