Экономика и менеджмент \ Финансовый анализ предприятия

Определение влияния трудовых ресурсов на выручку. Валовая операционная прибыль. Комплексная оценка всесторонней интенсификации, страница 4

Увеличение Ао составило 164т.р. (2,3%), в том числе:

-  DАDВ=-365,1т.р.;

-  DАDстр=-10,6т.р.;

-  DАDНа=-127,75т.р.;

-  DАDФо=628,44т.р.

БП: DАDВ+DАDстр+DАDНа+DАDФо=178,99т.р., что балансируется с общим изменением амортизации.

Валовая операционная прибыль.

1)  Определить изменение прибыли за 2 года. Дать оценку влияния фактора на изменение прибыли, ПВ=В- S.

DП=П2-П1

П1= В1-S1=58500-52800=5700т.р.

П2= В2-S2=55399,5-54624=775,5т.р.

DП=-4924,5т.р. (86,4%)

На предприятии наблюдается рост прибыли на 4924,5 т.р. (86,4%), то есть увеличение прибыли произошло за счет роста себестоимости над снижением выручки, DВ(-5,3%) á DS(3,45%).

2)  Рассчитаем влияние на прибыль факторов роста продажи и рентабельности продаж двумя способами: МЦП и МАР, РВ=П/В.

РВ1=П1/В1=5700/58500=0,09743 (9,743%)

РВ2=П2/В2=755,5/55399,5=0,01399 (1,399%)

Решаем методом цепных подстановок, П=В*РВ:

a)  П1*=В1*РВ1=58500*0,09743=5699,655т.р.;

b)  П2*=В1*КВ=58500*0,947=55399,5т.р.;

c)  П3*=В2*РВ1=55399,5*0,09743=5397,573т.р.;

d)  П4*=В2*РВ2=55399,5*001399=775,039т.р.

Общее изменение прибыли составило 4924,5т.р. (86,4%), в том числе:

-  DПDВ=49699,845т.р.;

-  DПDстр=-50001,93т.р.;

-  DПDРв=-4622,53т.р.

БП: DПDВ+DПDстр+DПDРв=-4924,616т.р., что балансируется с общим изменением прибыли.

Вывод: 49699,845/(-4924,61)=10,092 (1009,2%);

(-50001,93)/(-4924,61)=10,1535 (1015,35%);

(-4624053)/(-4624,61)=0,999 (99,9%).

На предприятии наблюдается увеличение прибыли преимущественно за счет интенсивного фактора (1015,35%).

Решаем методом абсолютных разниц, П=В*РВ/100:

a)  DПDВ=DВ* Рв1/100=-3100,5*0,09749/100=-3,0227;

b)  DПDРв=D Рв1/100*В2=-0,0834*55399,5=-4622,53 (149,1%).

БП: DПDВ+DПDРв=-4924,8т.р., что балансируется с общим изменением прибыли.

3)  Проанализируем рентабельность ПФ за 2 года по 2-х и 3-х факторной моделям по абсолютным и относительным показателям, РПФ=П/(СОФ+СОБ).

DРПФ1=5700/80600=0,07072 (7,072%);

DРПФ2=775,5/83814=0,000901 (0,901%);

DРПФ=0,000901-0,07072=-0,0698 (-6,98%).

a)  DРСОФ2=(П1/(СОФ2+СОБ1)-П1/(СОФ1+СОБ1))*100=

=(5700/83564-5700/83814)*100=-700,38%

b)  DРСОБ2= (П1/(СОФ2+СОБ2)-П1/(СОФ2+СОБ1))*100=(0,0681-0,0682)*100=        =-0,01%

c)  DРП2=(П2/(СОФ2+СОБ2)-П1/(СОФ2+СОБ2))*100=-5,92%

БП: DРСОФ2+DРСОБ2+DРП2=-706,31т.р., сто не балансируется с общим изменением рентабельности производственных фондов.

4)  По таблице 1 проанализировать влияние факторов на рентабельность ПФ (2-х факторную модель по абсолютным показателям) и дать оценку изменения факторов, РПФ=П/ПФ*100;

DРПФ= РПФ2- РПФ1;

РПФ1=5700/58600=0,0707 (7,07%);

РПФ2=775,5/83814=0,00925 (0,925%);

DРПФ=0,00925-0,0707=-0,0614 (6,14%).

В том числе по факторам МЦП:

-  DРD ПФ=(П1/ПФ2-П1/ПФ1)=(5700/83814-5700/80600)=0,068-0,0707 =           = -0,0027  (-0,27%);

-  DРDП =(П1/ПФ2-П1/ПФ1)=(775,5/83814-5700/83814)=0,00925-0,068=         = -0,0587 (-5,87%).

БП: DРПФ+DРDП=-0,0027-0,0587=-0,0614 (-6,14%), что балансируется с общим изменением рентабельности ПФ, DП(86,4%) ñ DПФ(3,8%).

5)  Проанализировать рентабельность ПФ за 2 года и оценить влияние факторов на рентабельность ПФ (3-х факторной модели по относительным показателям), РПФ=РВ/(Фе+Кз).

a)  DРФе=( РВ1/(Фе2+Кз1)- РВ1/(Фе1+Кз1))=

=(0,097/(1,24+0,26)-0,097/(1,12+0,26))=-0,0061 (-0,61%);

b)  DРКз=( РВ1/(Фе2+Кз2)- РВ1/(Фе2+Кз1))=

=(0,097/(1,24+0,27)-0,097/(1,24+0,26))=-0,001  (-0,1%);

c)  DРРВ=( РВ2/(Фе2+Кз2)- РВ1/(Фе2+Кз2))=

=(0,014/(1,24+0,27)-0,097/(1,24+0,27))=0,0547  (5,47%).

БП: DРФе+DРКз+DРРВ=-0,0617 (-6,18%), что балансируется с общим изменением рентабельности ПФ.

6)  Рассчитать рентабельность ПФ и оценить влияние факторов (РВ,Коб) на РПФ, РПФ=РВ/Фе, РПФ=РВ*Фо.

Фо1=0,892 и  Фо2=0,808.

DРВ=РВ2-РВ1=-0,08344;

РПФDРв=РВ*Фо=(-0,08344)*0892=-0,0744 (-7,44%);

РПФDПФ=DФо*РВ2=(-0,084)*0,01399=-0,001175 (-0,117%).

БП: РПФDРв+ РПФDПФ=(-0,001175)-0,0744=-0,0756  (-7,56%), что балансируется с общим изменением Рв.

Комплексная оценка всесторонней интенсификации.

1)  ЭR=R2-R1*Кв=355-350*0,947=23,55чел.

Скачать файл