Экономика и менеджмент \ Финансовый анализ предприятия

Определение влияния трудовых ресурсов на выручку. Валовая операционная прибыль. Комплексная оценка всесторонней интенсификации, страница 2

Для всех показателей кроме численности работников наблюдается ухудшение качественного уровня использования ресурсов, что отражается на их снижении отдачи показателей. (см.табл.1)

DЗП(+1,5) ñ DВ (-5,3);

DМЗ(+4,1) ñ DВ(-5,3);

DСоф(+4,5) ñ DВ(-5,3);

DАО(+2,3) ñ DВ(-5,3);

DСоб(+1,6) ñ Dв(-5,3).

4.  По правилу 1:

DJR=å R2* ПТ1/=å R1* ПТ1=

=å(355*167,1)/ å(350*167,1)=59320,5/58485=1,01т.р.  (см.табл.1)

По правилу 2:

DJПТ=å R2* ПТ2/=å R2* ПТ1=

=å(156*355)/ å(167,1*355)=55380/59320,5=0,93т.р. (см.табл.1)

Проверим:

DJВ=DJПТ*DJR=1.01*0.93=0.94 (см.табл.2) – выручка уменьштлась на 6%.

В2 /В1=å R2* ПТ1/=å R1* ПТ1=å R2* ПТ2/=å R2* ПТ1

DВDR= R2* ПТ1-R1* ПТ1=355*167,1-350*167,1=59320,5-58485=835,5 т.р.

DВDПТ=R2* ПТ2-R2* ПТ1=156*355-167,1*355=55380-59320,5=-3940,5 т.р.

БП: DВDR+DВDПТ=835,5-3940,5=-3105, что практически балансируется с общим изменением выручки.

5.  Долевое участие

ЗП=R* ЗПср

ЗП'ср=ЗПгод1/R=9500/350=27,14т.р.

ЗП''ср=ЗПгод2/R=9650/355=27,18т.р.

DЗПDR=DR* ЗП'ср=5*27,14=135,7т.р.

DЗПDЗПср= DЗП''ср*R2=0,04*355=14,2т.р.

БП: DЗПDR+DЗПDЗПср=135,7+14,2=149,9т.р., что балансируется с общим изменение фонда оплаты труда, т.к. ЗП2- ЗП1=150(в табл.1).

Для оценки влияния факторов второго порядка используем следующие данные.

Таблица 4 – Исходные данные для оценки факторов второго порядка.

Показатели, тыс.руб.

Базовый год

Отчетный год

Отклонение (+,-), тыс.руб.

ЗП

9500

9650

+150

ТС

7410

7334

-76

ДН

1426

1254,5

-171,5

ЗПдоп.

665

1061,5

+396,5

R, чел.

350

355

5

ЗПср

27,14

27,18

+0,04(DЗПср)

ТС

21,17

20,66

-0,51(DТС)

ДН

4,074

3,534

-054(DДН)

ЗПдоп.

1,9

2,99

+1,09(D ЗПдоп.)

Влияние каждого вида выплат на среднюю заработную плату.

dТС=DТС/DЗПср=(-0,51/0,04)*100=-12,75%

dДН= DДН /DЗПср=(-0,54/0,04)*100=-1350%

d ЗПдоп.= D ЗПдоп./DЗПср=(1,09/0,04)*100=2725%

Влияиние каждого вида выплат на фонд ЗП.

DЗПDТС=14,2*(-12,75)=-181,05т.р.

DЗПDДН=14,2*(-13,5)=-191,7т.р.

DЗПDЗПдоп.=14,2*27,25=386,95т.р.

БП: DЗПDТС+DЗПDДН+DЗПDЗПдоп=14,2т.р., что балансируется с общим изменением ЗП.

6.  Логарифмический метод

DВ=Kln(R2/R1)+ Kln(ПТ2/ПТ1)

K=DВ/ ln(R2/R1)=-3100,5/-0,0545=56889,91т.р.

DВDR= ln(R2/R1)*K=0,0142*56889,91=807,764т.р.

DВDПТ= ln(ПТ2/ПТ1)*K=-0,069*56889,91=-39250404т.р.

БП: DВ=DВDR+DВDПТ=807,764-3925,404=-3117,64т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

Задание: решить остальные модели по любому из методов.

Метод абсолютных разниц.

1)  В=МЗ*М

DВ=МЗ2-МЗ1=37710-36200=1510т.р.  (4,17%)

DВ=DМЗ*МО1=1510*1,6=2416т.р.  (160%)

DВDМО=DМО*МЗ2=(-0,1)*37710=-3771т.р. (-249,7%)

БП: DВDМЗ +DВDМО =-1355т.р. (не соответствует )

2)  В=СОФ*ФО

DВ=СОФ2-СОФ1=68564-65600=2964т.р. (4,52%)

DВDСОФ=DСОФ*ФО1=2964*0,9=2667,6т.р. (90%)

DВDФО=DФО*СОФ2=(-0,09)*68564=-6170,76т.р. (-208,2%)

3)  В=СОБ*КОБ

DВDСОБ2-СОБ1=15250-15000=250т.р. (1,7%)

DВDСОБ=DСОБ*КОБ1=250*3,9=900т.р. (360%)

DВDКОБ=DКОБ*СОБ2=(-0,27)*15250=-4117,5т.р. (-1647%)

4)  В=АО*ао

DВ=АО2-АО1=7264-7100=164т.р. (2,3%)

DВDАО =DАО*ао1=164*8,24=1351,36т.р. (82,4%)

DВDао*АО=(-0,54)*7264=-3922,56т.р. (-2391,8%)

5)  В=ПФ*КПФ

DВ=ПФ2-ПФ1=58814-55600=3204т.р. (5,76%)

DВDПФ=DПФ*КПФ1=3204*0,8723021=2794,8т.р. (872,3%)

DВDКПФ =DКПФ*ПФ2=0,0001602*58814=9,42т.р. (0,29%)

Анализ себестоимости (S).

1)  D S= S2- S1

S1=МЗ+ЗП+АО=36200+9500+7100=52800т.р.

S2=37710+9650+7264=54624т.р.

DS=54624-52800=1824т.р. (3,45%)

Анализ показал, что себестоимость предприятия увеличилась на 1824т.р. или на 3,45%. Увеличение произошло за счет роста:

-  МЗ на 4,1%. За счет роста объема продаж произошел спад объемных фактором: JВ=-5,3%; JМЗ=5%;

-  АО на 2.3%. Jзп=1,5% ((-0,015)*0,25=-1,325%). Индекс ЗП должен был уменьшится на 1,325%, но вырос на 1,25%.

-  ЗП на 1.5%. За счет качественных факторов: Jао=2,3%.

Скачать файл