Экономика и менеджмент \ Финансовый анализ предприятия

Определение влияния трудовых ресурсов на выручку. Валовая операционная прибыль. Комплексная оценка всесторонней интенсификации, страница 3

-  JСОФ=4,5 < JВ=-5,3%. Произошло резкое увеличение основных фондов.

2)   Определение затрат на 1 рубль реализации за 2 года. Дать оценку изменения по факторам в абсолютном и относительном выражении.

Таблица 5 – Расчет затрат на 1 рубль реализации продукции.

Показатели

Базовый период

Отчетный период

Отклонение

Абсол.

Относ.

Затраты по материалам, Ме=МЗ/В

0,6188

0,6807

0,0619

109,68%

Затраты по оплате труда, ЗПе=ЗП/В

0,1624

0,1742

0,0118

106,25%

Затраты по амортизации, Ае=ао/В

0,1214

0,1311

0,0097

108,33%

Всего затрат, Sе

0,9026

0,986

0,0834

109,24%

БП: совокупное влияние факторов составило

DМе+DЗПе+DАе=0,0834, что балансируется с общим изменением себестоимости.

Вывод: на предприятии наблюдаются затраты на 1 рубль реализации продукции в размере 8,34 копеек. На весь объем реализованной продукции затраты составили ЭВ=DЗе*В2=0,0834*55399,5=4620,32т.р

3)  Рассчитать изменение себестоимости продукции по факторам I порядка

S=В* Sе.

a)  сумма затрат предыдущего года(52800т.р.),

S1*=В1*(S1/В1)=58500*(52800/58500)=52800т.р.

b)  рассчитанная сумма затрат отчетного года исходя из структуры продукции предыдущего года и роста выпуска продукции,

S2*= S1*КВ=52800*0,947=50001,6т.р.

c)  рассчитанная сумма отчетного года исходя из отчетного объема и затрат предыдущего года,

S3*=В2* Sе1=55399,5*0,9026=50003,588т.р.

d)  сумма затрат отчетного периода,

S4*=В2* Sе2=55399,5*0,986=54623,91т.р.

Всего изменение затрат составило:

DS= S2- S1=1824т.р. в том числе:

-  за счет снижения роста выпуска продукции,

DSDВ= S2*- S1*=50001,6-52800=-2798,4т.р.;

-  за счет структуры продукции,

DSстр=S3*- S2*=50003,588-5001,6=1,988т.р.;

-  за счет увеличения затрат на 1 рубль реализации продукции,

DSDSе=S4*-S3*=54623,91-50003,588=4620,322т.р.

БП: DSDВ+DSстр+DSDSе=-2798,4+1,988+4620,322=1823,91т.р., что балансируется с общим изменением затрат на весь объем продукции.

4)  Расчет изменения себестоимости продукции по факторам II порядка, МЗ=В*Ме.

DМЗ=МЗ2-МЗ1=37710-36200=1510т.р. (4,1%).

a)  анализируем методом цепных подстановок (МЗ предыдущего года),

МЗ1*=В1*Ме1=58500*(36200/58500)=36200т.р.

b)  прирост продукции. Расчет МЗ текущего года исходя из роста продукции текущего года,

МЗ2*=МЗ1*КВ=36200*0,947=34281,4т.р.

c)  расчет МЗ текущего года,

МЗ4*=В2*Ме2=55399,5*(37710/55399,5 =37710т.р.

Абсолютное увеличение МЗ составило 1510т.р. (5%), в том числе:

-  за счет роста продукции, DМЗDВ=1918,6т.р.;

-  за счет изменения структуры продукции, DМЗDстр=-0,002т.р.;

-  за счет изменения Ме, DМЗDМе=3428,602т.р.

БП: DМЗDВ+DМЗDстр+DМЗDМе=5347,2т.р.

Вывод: анализ показал, что совокупное влияние всех факторов: роста объема продукции, ухудшение структуры продукции и увеличение материалоемкости, не балансируется с общим изменением роста МЗ и составляет 5347,2т.р.

5)  Трудовые затраты, ЗП=В*ЗПср*Тр.

DЗП=9650-9500=150т.р (1,5%)

a)  ЗП1*=В1* ЗПср1*Тр1=58500*(3500/350)*(350/58500)=3499,96т.р.

b)  ЗП2*= ЗП1*КВ=9500*0,947=8996,5т.р.

c)  ЗП3*=В2* ЗПср1*Тр1=55399,5*37,143*0,006=9022,25т.р.

d)  ЗП4*=В2* ЗПср2*Тр1=55399,5*(9650/355)*0,006=9035,57т.р.

e)  ЗП5*=В2* ЗПср2*Тр2=55399,5*27,183*(355/55399,5)=9637,92т.р.

Увеличение ЗП составило 150т.р. (4,1%), в том числе:

-  DЗПDВ=-530,693т.р.;

-  DЗПDстр=25,75т.р.;

-  DЗПDЗПстр=13,32т.р.;

-  DЗПDТр=602,35т.р.

БП: DЗПDВ+DЗПDстр+DЗПDЗПстр+DЗПDТр=110,727т.р. Не соответствует общему изменению оплаты труда.

6)  Амортизационные отчисления, Ао=В*На*Фе.

DА=А2-А1=7264-7100=164т.р. (2,3%)

a)  А1*= В1*На1*Фе1=58500*0,108*1,122=7088,796т.р.;

b)  А2*= А1*КВ=7100*0,947=6723,7т.р.;

c)  А3*= В2*На1*Фе1=55399,5*0,108*1,122=6713,089т.р.;

d)  А4*= В2*На2*Фе1=55399,5*0,106*1,122=6585,34т.р.;

e)  А5*= В2*На2*Фе2=55399,5*0,106*1,238=7267,78т.р.

Скачать файл