Методы и инструментарий финансового анализа. Комплексный анализ финансового состояния организации по отчётности и её рыночная оценка

Организация

Форма N 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) по ОКПО

КОДЫ

0710001

1   1 1   1

Идентификационный номер Вид деятельности

налогоплательщика            ИНН по ОКВЭД

Организационно-правовая

форма/форма собственности

1

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения : тыс . (ненужное зачеркнуть)

Местонахождение (адрес)

руб . /млн руб .

по ОКЕИ

,

384/385 1

Актив

.  Код показателя

На начало отчетного года

!

На конец отчетного периода

1

2

3

4

X . Внеоборотные активы

700

Нематериальные активы

110

80

Основные средства

' 120

Незавершенное строительство

130

Доходные  вложения  в   материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

700

11. Оборотные активы

Запасы

210

400

в том числе:

сырье, материалы и другие  аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая  продукция  и     товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

/ '

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную    стоимость по приобретенным ценностям

220 ,

Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

300

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

400

Денежные средства

260

400

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу II

290

1500

Баланс

300

2200

Пассив

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

1000

Собственные  акции,     выкупленные у акционеров

(      )

(     )

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430 .

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

•

резервы, образованные в соответствии  с учредительными документами

Нераспределенная прибыль   (непокрытый убыток)

470

Итого по разделу III

490

1000

XV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

300

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

100

Итого по разделу IV

590

400

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

500

Кредиторская задолженность

620

300

в том числе :

поставщики и подрядчики

задолженность     перед     персоналом организации

задолженность  перед  государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Задолженность     перед    участниками

630

(учредителями) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

. 640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

Итого по разделу V

690

800

Баланс

700

2200

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная  в  убыток   задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и  платежей полученные

Обеспечения обязательств и  платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные  активы,    полученные в пользование

Показатель

За отчетный период

За аналогич­ный период предыду­щего года

наименование

. •' код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка   (нетто)   от   продажи   товаров, ^продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость , акцизов и  аналогичных обязательных платежей)

1000

Себестоимость проданных  товаров,  продукции, работ, услуг

(500)

(     )

Валовая прибыль

500

Коммерческие расходы

(100)

(     )

Управленческие расходы

(100)

(     )

Прибыль (убыток) от продаж

300

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

Проценты к уплате

(50) ;

(     )

Доходы от участия в. других организациях

Прочие доходы

Прочие расходы

(      )

(     )

Прибыль {убыток) до налогообложения

250

Отложенные налоговые активы

Отложенные налоговые обязательства

Текущий налог на прибыль

(60)

(     )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

•

1

Организация

Форма N 4 по ОКУД по ОКПО

КОДЫ

0710004

1. !

Идентификационный номер Вид деятельности

налогоплательщика            ИНН по ОКВЭД

Организационно-правовая

форма/форма собственности

г

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения : тыс . (ненужное зачеркнуть)

руб . /млн руб . по ОКЕИ

384/385

. Показатель

За отчетный год

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Остаток денежных средств  на  начало отчетного года

Движение денежных  средств  по  текущей деятельности

800

Средства,  полученные  от  покупателей, заказчиков

Прочие доходы

Денежные средства, направленные:

.

на оплату приобретенных товаров,  работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

(600)

(      ) .

на оплату труда

(400)

(      )

на выплату дивидендов, процентов

(150+50=200)

(     )

на расчеты по налогам и сборам

| ————

(60)

(     )

——————————— (      )

(     )

(      )

(     )

на прочие расходы

(      )

(     )

Чистые  денежные  средства от  текущей деятельности

800-1260= =-460

Движение    денежных        средств по инвестиционной деятельности

Выручка  от продажи объектов  основных средств и иных внеоборотных активов

Выручка от продажи -ценных бумаг и иных финансовых вложений

Полученные дивиденды

Полученные проценты

Поступления  от   погашения   займов, предоставленных другим организациям

v

Приобретение дочерних организаций

{      )

(     )

Приобретение объектов основных средств, доходных   вложений   в  . материальные ценности и нематериальных активов

!     )

(     )

Приобретение  ценных  бумаг   • и иных финансовых вложений

(     )

(     )

Займы,     предоставленные      другим организациям

(     )

(     )

-

Чистые    денежные         средства от инвестиционной деятельности

0

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

Поступления от  займов  и  кредитов, предоставленных другими организациями

500

Погашение  займов  и    кредитов (без процентов)

(    ' .)

(      )

Погашение обязательств по  финансовой аренде

(      )

(      )

(    . )

(      )

(      )  ,

(      )

Чистые денежные средства  от  финансовой деятельности

500

Чистое увеличение (уменьшение)  денежных средств и их эквивалентов

Остаток денежных   средств   на   конец отчетного периода

40

Величина  влияния   изменений   курса

иностранной валюты по отношению к рублю

-

1

Продажи

200

Себестоимость без амортизации

80

Амортизация

30

Валовая прибыль

90

Коммерческие и административные расходы

20

Прибыль от продаж

70

Процентные платежи

30

Внереализационные расходы

10

Прибыль до налогообложения

30

Налоги

8

Чистая прибыль

22

Показатель

Компания

Отрасль

Рентабельность активов, %

10

7

Рентабельность собственного капитала, %

14

22

Показатель

Компании

Отрасль

Текущая ликвидность

1,3

1,6

Отношение заёмный капитал/ собственный капитал

0,7

0,4

Рентабельность собственного капитала, %

20

12

Показатель

Компания А

Компания В

Прибыль

150000

100000

Активы

1500000

1000000

Заёмный капитал

300000

700000

Собственный капитал

1200000

300000

Показатель

Фирма А

Фирма Б

Фирма В

Норматив

Коэффициент текущей ликвидности

2

1,4

1,6

2

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,3

0,5

-0,1

0,5

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

3

3,5

3,8

4

Рентабельность

0,2

0,15

0,2

0,25