Продолжение табл. 2.3.1
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
|||
2006 |
2007 |
2008 |
2007 от 2006 |
2008 от 2007 |
|
10.Рентабельность фонда заработной платы, % |
28,83 |
29,61 |
19,46 |
0,78 |
-10,15 |
11.Рентабельность экономического потенциала, % |
12,21 |
12,55 |
7,94 |
0,34 |
- 4,61 |
12.Рентабельность функционирующего капитала, % |
21,17 |
21,78 |
13,40 |
0,61 |
- 8,38 |
Проанализировав показатели, приведенные в таблице 2.3.1 можно отметить, что, эффективность хозяйственно-финансовой деятельности хозяйственная деятельности унитарного предприятия снизилась. Рентабельность экономического потенциала в 2007 году по сравнению с 2006 годом возросла на 0,34 %, но уже в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизился на 4,61 % по сравнению с 2007 годом. Уровень рентабельности от реализации снизилась на 2,44 % в 2007 году по сравнению с 2006 годом и на 1,80 % в 2008 году по сравнению с 2007 годом, из-за опережающего темпа роста себестоимости по сравнению с темпом роста прибыли от реализации. Уровень рентабельности основных средств снизился на 0,32 % в 2007 году по сравнению с 2006 годом, и на 10,60 % в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Уровень рентабельности фонда заработной платы возрос в 2007 году по сравнению с 2006 на 0,78 %, и снизился на 10,15 % в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Уровень рентабельности оборотных средств возрос на 14,29 % в 2007 году по сравнению с 2006 годом, и снизился на 39,81 % в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Уровень рентабельности функционирующего капитала увеличилась на 0,61 % в 2007 году по сравнению с 2006 годом, и снизился на 8,38 % в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Снижение уровней рентабельности в 2008 году произошло из-за уменьшения прибыли отчетного периода на 73 млн р.
Затем проводится факторный анализ показателей рентабельности.
Факторный анализ рентабельности экономического потенциала:
1. Изменение прибыли отчетного периода за счет изменения уровня рентабельности экономического потенциала:
2. Изменение прибыли отчетного периода за счет изменения экономического потенциала:
3. Суммарное влияние факторов:
= + = 73,016 млн р.
Отсюда можно сделать вывод, что за счет снижения уровня рентабельности экономического потенциала прибыль отчетного периода снизилась на 202,840 млн р., а за счет роста суммы экономического потенциала возросла на 129,824 млн р.
Далее оценим влияние изменения прибыли от реализации и себестоимости на изменение рентабельности от реализации (табл. 2.3.2).
Таблица 2.3.2
Факторный анализ рентабельности от реализации
КДСУП «Ельская ПМК №96» за 2007-2006 гг.
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
|||
всего |
в том числе за счет изменения: |
||||
2007 |
2008 |
прибыли от реализации |
cебестоимости |
||
1.Прибыль от реализации, млн р. |
351 |
362 |
11 |
− |
− |
Продолжение табл. 2.2.2
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
|||
всего |
в том числе за счет изменения: |
||||
2007 |
2008 |
прибыли от реализации |
себестоимости |
||
2.Себестоимость, млн р. |
5268 |
7448 |
2180 |
− |
− |
3.Рентабельность от реализации, % |
6,66 |
4,86 |
-1,80 |
0,15 |
- 1,95 |
Рентабельность от реализации характеризует абсолютный уровень (в процентах) прибыли на один рубль затраченных средств. Уровень рентабельности затрат снизился на 1,80 % в 2008 году по сравнению с 2007 годом, в том числе за счет изменения прибыли от реализации уровень рентабельности затрат увеличился на 0,15 %, а за счет изменения себестоимости снизился на 1,95 %.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.