Экономический анализ прибыли и рентабельности коммунального дочернего строительного унитарного предприятия «Ельская ПМК № 96», страница 10

Продолжение табл. 2.2.3

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

2006

2007

2008

2007 от 2006

2008 от 2007

4. Прибыль отчетного периода, млн р.

325

422

349

97

-73

5.Удельный вес прибыли от реализации в прибыли отчетного периода, %

101,2

83,2

103,7

-18

20,5

6.Удельный вес внереализационных доходов в прибыли отчетного периода, %

0,3

20,4

8,6

20,1

-11,8

7. Удельный вес внереализационных расходов в прибыли отчетного периода, %

1,5

3,6

12,6

2,1

9

Проанализировав данные таблицы 2.2.3 можно отметить, что в 2006 году основную роль в общей сумме прибыли отчетного периода занимает прибыль от реализации 101,2 %, превышение внереализационных расходов над внереализационными доходами снизило прибыль отчетного периода на 1,2 % (1,5-0,3). В 2007 году основную роль в общей сумме прибыли отчетного периода также занимает прибыль от реализации — 83,2 %, превышение внереализационных доходов на внереализационными расходами увеличило прибыль отчетного периода на 16,8 % (0,3-1,5). В  2008 году также наибольший удельный вес в прибыли отчетного года занимает прибыль от реализации — 103,7%, превышение внереализационных расходов над внереализационными доходами снизило прибыль отчетного периода на 4% (12,6-8,6).

Поскольку прибыль от реализации почти полностью формирует всю прибыль унитарного предприятия, то для повышения финансовых результатов, т.е. прибыли отчетного периода, следует, в первую очередь, выполнить ее анализ. Структура прибыли от реализации КДСУП «Ельская ПМК №96» приведена в таблице 2.2.4.

Таблица 2.2.4

Структура прибыли от реализации КДСУП «Ельская ИМК№96»

за 2006-2008гг.

Показатели

Годы

Отклонение (+,-)

2006

2007

2008

2007 от 2006

2008 от 2007

1.Выручка от реализации, млн р.

3946

5619

7810

1673

2191

2. Себестоимость, млн р.

3617

5268

7448

1651

2180

3.Прибыль от реализации,  млн р.

329

351

362

22

11

4.Удельный вес себестоимости в выручке от реализации, %

91,7

93,8

95,4

2,1

1,6

5. Удельный вес прибыли от реализации в выручке от реализации, %

8,3

6,2

4,6

-2,1

-1,6

Из данных таблицы 2.2.4 видно, что выручка от реализации возрастает, удельный вес себестоимости в выручке от реализации также возрастает и увеличился в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 2,1 %; в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 1,6 %. Однако, удельный вес прибыли от реализации в выручке от реализации снизился на 2,1% в 2007 году по сравнению с 2006 годом; в 2008 году снизился на 1,6 % по сравнению с 2007 годом.

Чтобы управлять прибылью, необходимо раскрыть механизм ее формирования, определить влияние и долю каждого фактора ее роста или снижения.

1.  Общее изменение прибыли в 2008 году по сравнению с 2007 годом:
 
                                       
 
2.  Изменение прибыли отчетного периода за счет изменения выручки:
 

3.  Изменение прибыли отчетного периода за счет изменения уровня себестоимости:

4.  Изменение прибыли отчетного периода за счет изменения прибыли от операционной деятельности:

 млн р.

5.  Изменение прибыли отчетного периода за счет изменения прибыли от внереализационной деятельности:

Δ млн р.

6.  Совокупное влияние факторов:

∆Потч = 136,9 –125,74 +1–85=72,8 млн р.