Экономический анализ прибыли и рентабельности коммунального дочернего строительного унитарного предприятия «Ельская ПМК № 96», страница 11

Таким образом за счет увеличения суммы выручки и внереализационных доходов сумма прибыли отчетного периода возросла на 136,94 млн р. и на 1 млн р. соответственно. Однако рост уровня себестоимости и внереализационных расходов снизил сумму прибыли на 125,74 млн р. и 85 млн р. соответственно, что является негативным фактором, так как прибыль снизило сумму прибыли на 210,74 млн р.

Особый интерес представляет расчет влияния на сумму прибыли таких факторов, как производительность труда работников и фондоотдача (табл. 2.2.5, табл. 2.2.6).

Таблица 2.2.5

Расчет влияния изменения производительности труда работников КДСУП «Ельская ПМК №96» на изменение прибыли за 2007-2008 гг.

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

2007

2008

всего

в том числе за счет изменения:

производительности труда

других факторов

1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг без налогов, млн р.

5619

7810

2191

2.Среднесписочная численность работников, чел.

178

188

10

3.Производительность труда, млн р.

31,57

41,54

9,97

4.Прибыль от реализации, млн р.

351

362

11

110,9

- 99,9

в процентах к выручке

6,25

4,64

- 1,61

1,41

- 3,02

Данные таблицы 2.2.5 свидетельствуют о том, что в результате роста производительности труда за анализируемый период на 9,9 млн.  Произошло увеличение прибыли от реализации за 2008 год на 110,1 млн р. (9,9∙178∙4,64:100). Рентабельность при этом увеличилась на 1,41% к выручке (110,9:7810∙100).

Таблица 2.2.6

Расчет влияния изменения производительности труда работников КДСУП «Ельская ПМК №96» на изменение прибыли за 2007-2008 гг.

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

2007

2008

всего

в том числе за счет изменения:

фондоотдачи

других факторов

1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг без налогов,  млн р.

5619

7810

2191

2.Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.

1511,5

2012,5

501

3.Фондоотдача, р

3,72

3,88

0,16

4.Прибыль от реализации, млн р.

351

362

11

15,1

- 4,1

в процентах к выручке

6,25

4,64

- 1,61

0,19

- 1,8

Проанализировав данные, приведенные в  таблице 2.2.6, можно сделать вывод, что в результате роста фондоотдачи за анализируемый период на 0,16 р. произошло увеличение прибыли от реализации на 15,1 млн. р. (0,16 ∙ 1511,5 ∙ 6,25 : 100). Рентабельность при этом увеличилась на 0,19 % к выручке (15,1 : 7810 ∙ 100).

Использование прибыли отчетного периода КДСУП «Ельская ПМК №96» за 2006-2008 гг. рассмотрено в таблице 2.2.7.

Таблица 2.2.7

Структура использования прибыли отчетного периода

КДСУП «Ельская ПМК №96» за 2006-2008 гг.

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

2006

2007

2008

2007 от 2006

2008 от 2007

1.Прибыль отчетного периода, %

100

100

100

2.Налог на прибыль, %

26,25

20,14

25,22

1,68

1,78

3.Прочие налоги, сборы из прибыли, %

11,29

7,35

12,89

1,11

1,54

4.Прочие расходы и платежи из прибыли, %

0,24

16,62

0,24

16,62

5.Прибыль к распределению, %

62,46

72,27

45,27

9,81

-27