Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости

2 АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ

2.1 Анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов по элементам затрат

В ходе проведения анализа эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок на станции Калинковичи будем руководствоваться данными за три  года: 2007, 2008 и 2009.

На первом этапе анализа проследим за динамикой (таблица 2.1) и структурой эксплуатационных расходов по элементам затрат за рассматриваемые отчетные периоды

Таблица 2.1 – Динамика эксплуатационных расходов по элементам затрат за 2007-2009 гг.

Как показывает расчетная таблица, эксплуатационные расходы за 2008 и 2009 гг. в целом возросли на 554 и 1074 млн. руб. соответственно. На это повлияли следующие факторы:

а) увеличение затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды на 525 в 2008 году и на 830 млн. руб. в 2009;

б) уменьшение в 2008 году по сравнению с 2007 годом затрат на материалы на 4 млн. руб. и увеличение в 2009 этих же расходов на 42 млн. руб.;

в) увеличение затрат на топливо в 2008 году на 3 млн. руб. В 2009 году никаких изменений с расходами на топливо не было, поэтому этот элемент затрат в 2009 году на эксплуатационные расходы никакого влияния не оказал;

г) рост расходов на электроэнергию на 17 в 2008 году и на 23 млн. руб. в 2009;

д) уменьшение амортизации на 24 млн. руб. в 2008 году по сравнению с предыдущим годом, в 2009 году - на 163,9 млн. руб.;

е) увеличение прочих расходов на 37 в 2008 и 110 млн. руб. в 2009.

Структура эксплуатационных расходов по станции Калинковичи в 2007-2009 годах представлена на рисунках 2.1 – 2.3.

Рисунок 2.1 – Структура эксплуатационных расходов в 2007 году

Рисунок 2.2 – Структура эксплуатационных расходов в 2008 году

Рисунок 2.3 – Структура эксплуатационных расходов в 2009 году

Из рисунков видно, что наибольший удельный вес занимают расходы на оплату труда – 59,1 % в 2007 году, 59,5 % в 2008 году и 59,9 % в 2009 году.

2.2 Анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов по статьям Номенклатуры расходов

Основная задача станции Калинковичи – организация и пропуск вагонопотоков в грузовом движении и организация перевозок пассажиров. Поэтому расходы станции Калинковичи отражаются в соответствии с Номенклатурой расходов по видам деятельности Белорусской железной дороги на статьях следующих хозяйств: пассажирского, грузовой работы и внешнеэкономической деятельности, перевозок. Структура расходов станции в 2007-2008 годах в разрезе хозяйств приведем в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Динамика эксплуатационных расходов станции Калинковичи

Окончание таблицы 2.2