Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости, страница 5

Е_пл= Е^з_пл +Е^нз_пл,

где   Е_пл    - общая сумма плановых эксплуатационных расходов;

Е^з_пл, Е^нз_пл - соответственно зависящие и независящие плановые эксплуатационные расходы;

2) устанавливается индекс изменения объема перевозок

I_pl=Pl_t/Pl_пл,

где Pl_t, Pl_пл – соответственно фактический и плановый объемы работ.

3) определяют эксплуатационные расходы при изменившемся объеме перевозок, учитывая, что независящие расходы должны остаться неизменными, а зависящие изменяться пропорционально изменению объема перевозок.

На этом этапе расчетов плановые эксплуатационные расходы корректируются с учетом индекса изменения объема перевозок Скорректированные или фактические расходы при изменении объема перевозок:

Е_ск=Е^з_плI_pl+Е^нз_пл

4) рассчитываются две величины себестоимости перевозки на базе плановых и скорректированных расходов, устанавливается изменение себестоимости:

е_пл=Е_пл/Pl_пл,

е_ск=Е_ск/Pl_t,

∆е = ((е_ск – е_пл)/е_пл) *100

На себестоимость одного отправленного вагона также влияет уровень производительности труда.

Снижение себестоимости перевозок при одновременном росте производительности труда и заработной платы можно рассчитать следующим образом. Обозначим долю расходов на оплату труда вместе с начислениями в общей сумме расходов через а %. Предположим, что производительность труда увеличилась на n%, т. е. составила (100+n)%, заработная плата увеличилась на k%, т. е. в (100 + k) / 100 раз.

В этом случае доля расходов на оплату труда после увеличения производительности труда на n % увеличится на:

a’’=

Снижение себестоимости перевозок, %, в этом случае:

∆е=∆а= а-а’’

При этом:

а=Е_фот/Е,

где а - доля расходов на оплату труда с отчислениями на социальные нужды;

 Е_фот – расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды;

    Е – общая сумма эксплуатационных расходов.

Т_р ^ПТ=*100,

где    Т_р ^ПТ  - темп прироста производительности труда;

ПТ₁ и ПТ_о – соответственно отчетная и плановая производительность труда.

Т_р ^зп=*100,

где Т_р ^зп     – темп прироста среднемесячной заработной платы одного работника;

ЗП₁ и ЗП_о – соответственно отчетная и плановая среднемесячная заработная плата одного работника.

Сначала определим сумму эксплуатационных расходов, которая зависит от объема работ (таблица 2.5).

Таблица 2.5 – Перечень и группировка расходов станции Калинковичи, относящихся к зависящим (переменным)

Окончание таблицы 2.5