Экономика и менеджмент \ Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте

Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости, страница 7

На первом этапе анализа определим степень влияния объема работ на себестоимость. Данные анализа представим в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Оценка влияния объема работ на себестоимость

Рассчитываемая величина	Алгоритм расчета	Цифровой расчет			Полученная величина
Рассчитываемая величина	Алгоритм расчета	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Общая сумма плановых эксплуатац. расходов, млн.руб	Е_пл=Е^з_пл+Е^нз_пл	2804+1201	3295+1281	3831+1565	4005	4576	5396
Индекс изменения объема работы	I_pl=Pl_t/Pl_пл				0,99	0,99	0,83

Окончание таблицы 2.7

Рассчитываемая величина	Алгоритм расчета	Цифровой расчет			Полученная величина
Рассчитываемая величина	Алгоритм расчета	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Фактические расходы при изменении объема работ, млн. руб	Е_ск=Е^з_плI_pl+Е^нз_пл	2776+1201	3262+1281	3180+1565	3977	4543	4745
Плановая себестоимость, тыс. руб.	е_пл=Е_пл/Pl_пл	4005/752,3	4576/735,7	5396/735,8	5,32	6,22	7,33
Скорректирован. себестоимость, тыс. руб.	е_ск=Е_ск/Pl_t	3977/745,9	4543/728,6	4645/606,8	5,33	6,23	7,66
Изменение себестоимости, %	*100	*100	*100	*100	0,19	0,16	4,5

Как видно из таблицы, влияние объема работ на себестоимость одного отправленного вагона незначительное. Так, под влиянием объема работ в 2007 году себестоимость снизилась всего на 0,19%, в 2008 – 0,16%, 2009 – 4,5%.

На следующем этапе анализа проанализируем влияние производительности труда на себестоимость (таблица 2.8).

При анализе нужно помнить, что рост производительности труда параллельно вызывает необходимость в увеличении его оплаты.

Таблица 2.8 – Оценка влияния производительности труда на себестоимость

Рассчитываемая величина	Алгоритм расчета	Цифровой расчет			Полученная величина
Рассчитываемая величина	Алгоритм расчета	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Доля расходов на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, %	а=Е_фот/Е	3397/4104	3922/4658	4752/5732	83	84	83
Темп прироста заработной платы, %	Т_р=*100 k=Т_р-100	*100 101,8-100	*100 100,1-100	*100 100,9-100	1,8	0,1	0,9
Темп прироста производитель-ности труда, %	Т_р=*100 n=Т_р-100	*100 99,7-100	*100 98,1-100	*100 83,0-100	-0,3	-1,9	-17

Окончание таблицы 2.8

Рассчитываемая величина	Алгоритм расчета	Цифровой расчет			Полученная величина
Рассчитываемая величина	Алгоритм расчета	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Доля расходов на оплату труда после изменения производительн. труда и зараб. платы, %	a’’=				84,8	85,7	100,9
Изменение доли расходов, %	∆а=а-а’’	83-84,8	84-85,7	83-100,9	-1,8	-1,7	-17,9
Изменение себестоимости, %	∆е=∆а				-1,8	-1,7	-17,9

Таким образом, снижение производительности труда на 0,3% в 2007 году, 1,9% в 2008 году и на 17% в 2009 году и одновременное повышение заработной платы – 1,8%, 0,1% и 0,9% по сравнению с планом оказало отрицательное воздействие на себестоимость одного отправленного вагона, т. е. себестоимость возросла на 1,8%, 1,7% и 17,9% соответственно.

1 2 3 4 5 6 7

Скачать файл