Экономика и менеджмент \ Цены и ценовая политика

Основные направления и содержание анализа себестоимости продукции на предприятиях лесного комплекса, страница 8

Как следует из приведенных данных, перерасход по общепроизводственным расходам составил 35 тыс.руб., из них 16 тыс.руб. – по непроизводительным расходам. В общепроизводственных расходах 37,2% составляют затраты на ремонт основных фондов. При анализе этих затрат установлено, что они относятся к расходам на ремонт оборудования, анализ которых содержится в таблице 10

Таблица 10 Расходы на ремонт оборудования

Статьи расходов	По плану, тыс.руб.	Фактически, тыс.руб.	Перерасход «+», экономия«-», тыс.руб.	Удельный вес фактических затрат,% к итогу
Материальные запчасти для ремонта	75.0	75.0	-	19,7
Зарплата ремонтных рабочих цеха (основная и дополнительная)	100,0	104,0	+4,0	27,4
Отчисления в фонд социальной защиты	35.0	36.0	+1.0	9.5
Услуги ремонтных цехов и других вспомогательных производств	150,0	165,0	+15.0	43.4
Итого:	360.0	380.0	+20.0	100.0

Из приведенных в таблице 10 данных видно, что в расходах на ремонт 43,4% составляют услуги вспомогательных цехов и служб предприятия, 36,9% - зарплата с отчислениями на социальные нужды и 19,7% - материалы и запчасти для ремонта.

Анализ общехозяйственных расходов приведен в таблице 11.

Из данных таблицы 11 следует, что 54% составляют расходы на управление, из них 46,2% приходится на содержание аппарата управления;

43,5% составляют расходы на организацию и обслуживание общехозяйственной деятельности, из них амортизация основных фондов - 8,3%, содержание охраны - 11,7%, содержание персонала, не относящегося к аппарату управления - 11,9%; непроизводительные расходы составляют 2,5%.

Таблица 11. Выполнение сметы общехозяйственных расходов

Статьи расходов	По плану, тыс.руб.	Фактически, тыс.руб.	Перерасход «+», экономия«-», тыс.руб.		Удельный вес фактических затрат,% к итогу
1	2	3	4		5
Содержание аппарата управления	400	389	-11		46.2
Служебные командировки и перемещения	12	11	-1		0.7
Канцелярские расходы, услуги связи, банков, вычислительных центров	12	11	-1		1.3
Содержание служебного легкового транспорта	10	12	+2		1.4
Эксплуатационные расходы на содержание основных фондов, занимаемых аппаратом управления	22	20	-2		2.4
Ремонт основных фондов	6	7	+1		0.8
Амортизация основных фондов	10	10	-		1.2
Прочие расходы по управлению	-	-	-		-
Итого по разделу А	466	455	-11		54.0
Б. Расходы по организации и обслуживанию общехозяйственной деятельности
Содержание общезаводского персонала, не относя к аппарату управления	100	100		-	11.9
Амортизация основных фондов	70	70		-	8.3
Эксплуатационные расходы на содержание основных фондов общезаводского назначения и их ремонт	45	43		-2	5.1
Испытания, опыты, исследования	25	20		-5	2.4
Рационализация и изобретательство	16	16		-	1.9
Охрана труда	2	2		-	0.2
Содержание охраны	100	98		-2	11.7
Подготовка и переподготовка кадров	10	11		+1	1.3
Организованный набор рабочей силы	4	6		+2	0.7
Прочие расходы	-	-		-	-
Итого по разделу Б	372	366		-6	43.5
В. Непроизводительные расходы
Потери от простоев	-	4		+4	0.5
Недостачи материальных ценностей	-	12		+12	1.4
Прочие непроизводительные расходы	-	5		+5	0.6
Итого по разделу В	-	21		+21	2.5
Всего расходы	838	842		+4	100,0

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Скачать файл