Анализ экономического состояния предприятия ОАО "Рубцовский машиностроительный завод", страница 11

КК — краткосрочные кредиты

ОИФ _нач.= (135924+0+5281)-137650 = 3555

ОИФ _кон.= (126283+0+622)-135783 = -8878

Таблица 2.18.

Анализ источников формирования запасов и затрат за 2000 год.

Виды              источников	Абсолютная       величина		Удельный вес во всем капитале		Излишек (недостаток) источников
	на нач.	на кон.	на нач.	на кон.	на нач.	на кон.
1	2	3	4	5	6	7
1. Собственные оборотные средства (СОС)	- 1726	- 9500	- 0,92	- 5,06	- 46479	- 45336
2. Собственные и долгосрочнозаемные источники (СДИ)	- 1726	- 9500	- 0,92	- 5,06	- 46479	- 45336
3. Общая величина основных источников (ОИФ)	3555	- 8878	1,9	- 4,73	- 41198	- 44714

 

Предприятие находится в кризисном финансовом состоянии (абсолютная финансовая неустойчивость).

З > СОС   - СОС

З > СДИ  - СДИ     => 

З > ОИФ  - ОИФ

Рассмотрим причины изменения запасов и затрат, собственного оборотного капитала, а также выявим резервы сокращения долгосрочных и текущих материальных активов.

1). Коэффициент маневренности:

2). Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат:

3). Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами:

;

4). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

;

Все рассчитанные коэффициенты имеют отрицательное значение, это подтверждает предположение о неустойчивом финансовом положении предприятия и за год эти коэффициенты еще больше увеличились в отрицательную сторону.

Все значения, следовательно, намного ниже усредненных значений, а так как коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами меньше 0,1, то структуру баланса и на 1999 год можно признать неудовлетворительной.

Проведем  анализ ликвидности баланса и платежеспособности.

Актив: абсолютная величина (А1) наиболее ликвидных средств на конец периода увеличилась на 219 т.р. (см. Таблицу 2.19). Это является положительным моментом, хотя это увеличение не слишком велико.

Краткосрочная дебиторская задолженность (А2) увеличилась на конец года, предприятие из-за этого понесло убытки в связи с существующей в стране инфляцией, медленно реализуемые активы уменьшились за год на 6802 т.р. и трудно реализуемые активы уменьшились в основном за счет снижения незавершенного строительства и основных средств.

Пассив: абсолютная величина кредиторской задолженности за 1999 год возросла, т.е. предприятие в этом году не рассчиталось по задолженностям, а рассчиталось по займам и кредитам, т.е. краткосрочные кредиты и займы уменьшились на 4659 т.р., и капиталы и резервы в 1999 году, как и в 1998 году, стали меньше.

Таблица 2.19.

Анализ ликвидности баланса и платежеспособности за 2000 год.

Актив	на начало	на конец	пассив	на начало	на конец	Платежный недостаток
						на нач.	на кон.
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	334	553	П1	45853	60857	- 445519	- 60304
А2	4060	13214	П2	5281	622	- 1221	+ 12592
А3	45014	38212	П3	—	—	+ 45014	+ 38212
А4	137650	135783	П4	135924	126283	+ 1726	+ 9500
ИТОГ	187058	187762	ИТОГ	187058	187762	0	0

Теперь сопоставим группы актива и пассива:

На предприятии должно быть: