Техніко-економічний аналіз діяльності підприємств залізничного транспорту, страница 8

Висновок: Виходячи з того, що умова оптимальності, яка забезпечує зниження собівартості перевезень має такий вигляд: I_{∑ Plприв}>I_Е та I_с <1, можна зробити висновок, що експлуатаційні витрати перевищують норму, а собівартість перевезень зростає.

Факторний аналіз експлуатаційних витрат

Зміна експлуатаційних витрат під впливом зміни обсягу перевезень у приведених ткм (без урахування впливу обсягу перевезень на собівартість)

ΔЕ_{(∑ Plприв)}= Δ∑ Pl_прив*С⁰=Е⁰* I_{∑ Plприв}-Е⁰;

ΔЕ_{(∑ Plприв)}= 629142,9*0,985-629142,9= -9437,14т.грн.

Зміна експлуатаційних витрат за рахунок зміни собівартості перевезень

ΔЕ_(С)= ΔС*∑ Pl_прив¹=Е¹- Е⁰* I_{∑ Plприв};

ΔЕ_(С)= 747041,2-629142,9*0,985= 127335,44т.грн.

Перевірка:

ΔЕ= Е¹- Е⁰= ΔЕ_{(∑ Plприв)}+ ΔЕ_(С);

ΔЕ= 127335,44-9437,14= 117898,3т.грн.

Висновки: У фактичному періоді порівняно з планом експлуатаційні витрати вцілому підвищились на 117898,3 тис. грн. Під впливом зменшення вантажообігу вони зменшились на 9437,14 тис. грн, а за рахунок збільшення собівартості зросли на 127335,44 тис. грн.

Вплив зміни обсягу перевезень на собівартість

С=Сз+Снз;

Снз=Енз/∑ Pl_прив;

ΔС_{(∑ Plприв)}= ΔСнз_{(∑ Plприв)}= Енз⁰/∑ Pl_прив ¹-Енз⁰/∑ Pl_прив⁰;

ΔС_{(∑ Plприв)}= 435366,89/19342800 - 435366,89/19640000= 0,34 к/10прив.ткм

ΔС_др= 6,59-0,34= 6,25 к/10прив.т-км

Висновки: Зростання собівартості 10 прив т-км на 6,59 коп було пов’язане зі зміною обсягу перевезень (+0,34 коп/ 10 прив т-км) та за рахунок впливу якісних факторів (+6,25 коп/ 10 прив т-км).

Зміна експлуатаційних витрат з урахуванням впливу зміни обсягу перевезень на собівартість:

ΔЕ*_{(∑ Plприв)}= ΔЕ_{(∑ Plприв)}+ ΔЕ_{(С∑ Plприв)};

ΔЕ*_{(∑ Plприв)}= -9437,14+6530,503= -2906,637 т.грн. (-9437,14+6576,552)

ΔЕ_{(С∑ Plприв)}=Енз⁰-Енз⁰*І∑ Pl_прив;

ΔЕ_{(С∑ Plприв)}= 435366,89-435366,89*0,985= 6530,503 т.грн.

Висновки:  Під впливом зміни обсягу перевезень витрати знизилися на 2906 тис. грн., а під впливом собівартості вони зросли на 6530,503 тис. грн. Але розподіл витрат також враховує витрати на паливо, електроенергію, часові тарифні ставки, тарифні оклади, норми утримання незалежного контингенту, ефективність використання основних засобів, факторів організації виробництва, якість планування, кваліфікація робітників, мотивація і стимулювання праці, структура перевезень за видами  руху, тяги і коефіцієнту розриву між тарифними та експлуатаційними т-км (фактично він значно більший, що свідчить про негативне становище залізниці).  

5 Аналіз доходів та прибутку від перевезень

Д=Дпас+Дван;

Д⁰= 402,2905+56,45938= 458,7499 млн.грн.

Д¹= 382,557+66,4508= 449,0078 млн.грн.

Дван=∑Рl*dван; Дван⁰= 12970*0,031017= 402,2905 млн.грн.

                             Дван¹= 12750,2*0,030004= 382,557 млн.грн.

Дпас=∑Аl*пас; =

Дпас⁰= 275*0,009029+3440*0,013612+2955*0,00242=56,45938 млн.грн.

Дпас¹= 296,7*0,009329+3777,6*0,015252+2518,3*0,00241=66,45089 млн.грн.

пас=∑ dпас_і*γпас_і;

dпас⁰= 56,45938/6670= 0008,46 коп/10прив.ткм

dпас¹= 66,4508/6592,6= 0010,076 коп/10прив.ткм

γпас_і=∑Аlі/∑Аl;

Дпас=Дпас_пр+Дпас_прим+Дпас_м

Дпасі=dпасі*∑Аlі

dприв=Д/∑Рlприв

dприв⁰= 458,7499/19640= 0023,36 коп/10прив.ткм

dприв¹= 449,0078/19342,8= 0023,21 коп/10прив.ткм

Таблиця 5.1- Виконання плану доходів з перевезень

Найменування показника	Значення		Відхилення від плану
	За планом	Фактично	Абсолютне, (+,-)	Відносне, %ВП
Усього доходів від перевезень, млн. грн у т.ч.	458,7499	449,0078	-9,7421	97,88
вантажних	402,2905	382,557	-19,7335	95,09
пасажирських	56,45938	66,4508	9,99142	117,7
Обсяг перевезень, привед. ткм, млн у т.ч.	19640	19342,8	-297,2	98,49
вантажообіг, тариф ткм, млн	12970	127502	-219,8	98,31
пасажирообіг, пас. км, млн	6670	6592,6	-77,4	98,84
Середня доходна ставка, коп., 10 привед. ткм	23,36	23,21	-0,15	99,36
10 ткм тариф	31,017	30,004	-1,013	96,73
10 пас. км	8,46	10,076	1,616	119,1