Техніко-економічний аналіз діяльності підприємств залізничного транспорту, страница 7

ΔЧ_{(∑Plприв)}=Ч*-Ч⁰;                        ΔЧ_{(∑Plприв)}= 39103-39252= -149чол.

 ΔЧ_(Ппр)=Ч¹-Ч*;                            ΔЧ_(Ппр)= 39004-39103= -99чол.

Перевірка: ΔЧ=Ч¹-Ч⁰= ΔЧ_{(∑Plприв)}+ΔЧ_(Ппр)= 39004-39252=-149-99= -248чол.

ΔПпр_{(∑Plприв)}=Ппр*-Ппр⁰;

ΔПпр_{(∑Plприв)}= 663,259-670,284= -7,025 т.прив.ткм/чел.        

ΔПпр_(Ч)=Ппр¹- Ппр*;

ΔПпр_(Ч)= 664,942-663,259 = 1,683 т.прив.ткм/чел.

Перевірка:

ΔПпр=Ппр¹-Ппр⁰= ΔПпр_{(∑Plприв)}+ ΔПпр_(Ч)

ΔПпр= 664,942-670,284= -7,025+1,683= -5,342 т.прив.ткм/чел.

Висновки: Чисельність експлуатаційного штату робітників фактично порівняно з планом зменшилась на 50 чоловіків (-149+99). Це зумовлено зменшенням загально обсягу перевезень, що вплинуло на зменшення чисельності на 149 чол, а також зміна продуктивності праці, що також зменшує чисельність на 99 чол.

Аналіз фонду оплати праці

З/пл⁰= 180 грн.                             З/пл¹= 190 грн.

ФОП=Че*З/П*12

ФОП⁰= 39252*180*12= 84784,32 т.грн.

ФОП¹= 39004*190*12= 88929,12т.грн.

Δ ФОП= ФОП¹- ФОП⁰;

1) Δ ФОП_(Ч)= ΔЧ* З/пл⁰;      Δ ФОП_(Ч)= 12*(-248)*180= -535,68т.грн.

    Δ ФОП_(З/пл)= ΔЗ/пл*Ч¹;    Δ ФОП_(З/пл)= 12*10*39004= 4680,48т.грн.

    Перевірка:

Δ ФОП= ФОП¹- ФОП⁰= Δ ФОП_(Ч)+ Δ ФОП_(З/пл);

 Δ ФОП=  88929,12-84784,32= -535,68+4680,48= 4144,8т.грн.

2) ФОП*=ФОП⁰_з*I∑ Pl_прив+ ФОП⁰ _нз;

   ФОП⁰_з= З/пл_з⁰*Ч_з⁰*12; 

   ФОП⁰_з= 180*10429*12= 22526,64 т.грн.

   ФОП⁰_нз=180*28823*12=62257,68 т.грн.

   ФОП*= 22526,64*0,9857+62257,68= 84462,189 т.грн.

ΔФОП_отн=ФОП¹-ФОП*; 

ΔФОП_отн= 88929,12-84462,189= 4466,931т.грн.

ΔФОП_отн(Ч)=[Че¹-(Чз⁰* I∑ Pl_прив+Чнз⁰)]*З/пл⁰*12;

ΔФОП_отн(Ч)=[(39004-( 10429*0,9857+28823)]*180*12 )= -213,5490 т.грн.

ΔФОП_{отн(З/пл)}=(З/пл ¹-З/пл⁰)*Че¹*12;

ΔФОП_{отн(З/пл)}= (190-180)*39004*12= 4680,48т.грн.

Перевірка:

ΔФОП_отн= ΔФОП_отн(Ч)+ ΔФОП_{отн(З/пл)};

ΔФОП_отн= -213,590+4680,48= 4466,89 т.грн.

Висновки: У фактичному періоді порівняно з планом абсолютне відхилення ФОП становило 4144,8 тис. грн, але порівняно з планом перевищення ФОП у фактичному періоді порівняно з “правом” становить 4466,89 тис. грн. Перевитрата ФОП відбувається за рахунок росту рівня середньої заробітної плати на 10 грн, розмір перевитрати – 4608,24 тис. грн, відносна економія пов’язана зі скороченням штату, а саме незалежної частини. 

4 Аналіз експлуатаційних витрат та собівартості перевезень

Таблиця 4.1- Виконання плану експлуатаційних витрат та собівартості перевезень

Найменування показника	Значення		Відхилення від плану
	За планом	Фактично	Абсолютн(+-)	Відносне%ВП
1. Експлуатаційні витрати, тис. грн, у т.ч.	629142,9	747041,2	117898,3	118,74
залежні від обсягу перевезень	193776,01	236065,02	42289,01	121,82
незалежні від обсягу перевезень	435366,89	510976,18	75609,29	117,37
2. Обсяг перевезень у привед. ткм, тис	19640000	19342800	-297200	98,49
3. Собівартість перевезень, коп./10 привед. ткм	32,03	38,62	6,59	120,57

Висновки: У фактичному періоді порівняно з планом обсяг перевезень знизився на 1,51%, експлуатаційні витрати збільшились на 18,74%. Це призвело до збільшення собівартості на 20,57%. Це негативний фактор.

Порівняння індексів експлуатаційних витрат, приведених ткм, та собівартості перевезень:

I_Е= 747041,2/629142,9= 1,187        I_{∑ Plприв}= 19342800/19640000= 0,985   

         I_с= 38,62/32,03= 1,205

Умова оптимальності:

I_{∑ Plприв} > I_Е ;

I_с <1.

Індекси собівартості у частині залежних та незалежних витрат:

I_{с з}= I_{Е з}/ I_{∑ Plприв}; 

I_{с з}= 1,2182/0,985= 1,237 

I_{с нз}= I_{Е нз}/ I_{∑ Plприв}; 

I_{с нз}= 1,1737/0,985= 1,192