Экономика и менеджмент \ Финансовое планирование в потребительской кооперации

Система бюджетирования и управление процессом бюджетирования, страница 6

Бюджетный комитет на заседании может рассматривать следующие мероприятия (темы обсуждения), которые представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Регламент проведения заседания бюджетного комитета

Мероприятия

Ответственные лица

1.Организация проведения бюджетного комитета

1.1.Созыв заседания членов комитета

Председатель бюджетного комитета

1.2.Составление повестки дня и протокола заседания

Секретарь бюджетного комитета

2.Представление проекта бюджета движения денежных средств и бюджета доходов и расходов

2.1.Обсуждение проектов бюджетов

Начальники планово-экономического отдела и финансового отдела

2.2.Проверка финансовой реализуемости бюджетов

Бюджетный комитет

2.3.Выявление имеющихся ограничений в мощностях, ресурсах и разработка мер по их устранению

Бюджетный комитет

2.4.Принятие решений по корректировке бюджетов

Бюджетный комитет

3.Утверждение бюджета доходов и расходов и бюджета движения денежных средств

Бюджетный комитет

4.Оценка выполнения бюджетов за месяц (декаду)

4.1.Оценка выполнения бюджета денежных поступлений

Начальник отдела продаж

4.2.Оценка выполнения бюджетов по снижению себестоимости производства:

4.2.1.Бюджета материальных затрат

Начальник бюджетного отдела

4.2.2.Бюджета расходов по заработной плате

Начальник отдела труда и заработной платы

4.2.3.Бюджета топливно-энергетических расходов

Главный энергетик

4.3.Выполнение бюджета по возврату дебиторской задолженности

Директор

Продолжение таблицы 1.2

Источник: собственная разработка на основе изучения экономической литературы.

Мероприятия

Ответственные лица

4.4.Определение мероприятий по сокращению дефицита денежных средств и увеличению денежных поступлений

Бюджетный комитет

4.5.Выявление возможностей по сокращению финансового цикла

Бюджетный комитет

5.Корректировка бюджетов

5.1.Оценка выполнения бюджетов и влияние фактического исполнения бюджетов на перспективу

Планово-экономический отдел, бюджетный комитет

5.2.Предложения по стимулированию руководителей и других участников

Планово-экономический отдел

5.3.Корректировка бюджетов по итогам их фактического исполнения

Бюджетный комитет

Важной функцией бюджетного комитета является определение приоритетов платежей, то есть необходимо присвоение каждому платежу, включенному в бюджет, идентификатора его приоритета.

Все решения бюджетного комитета обязательны к выполнению. При этом должен неукоснительно выполняться принцип финансовой дисциплины: финансовая служба осуществляет  только включенные в плановый бюджет платежи. Исключение могут быть предусмотрены только для генерального директора и финансового директора. Скажем, первый может внести коррективы для сумм свыше 5% от недельного оборота, второй – для меньших сумм.

Ни один замысел на свете не реализуется сам по себе. Постановка бюджетного управления и его последующее функционирование тоже воплощаются конкретными людьми, профессионалами в своем деле. На разных этапах цикла бюджетного управления задействованы разные сотрудники, их задачи тоже различны.

Так, этап разработки бюджетов предполагает участие следующих специалистов организации:

·  руководителей и специалистов центров финансовой ответственности для составления заявок и предварительных планов;

·  экономистов для подготовки базового варианта основных бюд­жетов, а также для проверки отобранных сценариев бюджета на
соответствие планам и целям организации;

Скачать файл