Невозвращенная сумма внесена в счет недостач Д94-К71.
Удержано из з/п Д70-К94, НДФЛ Д70-К68.
Б/у расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов по подотчетным суммам, осуществляется на сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Аналитический учет при журнально-ордерной форме осуществляется в ж/о №8 и в ведомости в течение месяца позиционным способом. К счету 73 могут быть открыты субсчета: 1. Расчеты по предоставленным займам 2. расчеты по возмещению материального ущерба.По сч.73/1 учитываются расчеты с работниками по выданным им кредитам на индивидуальные нужды. Кредиты выдаются на срок, согласованный с банком. За пользование кредитом взимается %. По Д73.1 – учит-ся выданные работникам ссуды и начисленные %, а по К73.1 – погашение ссуды и начис-ых %.
1. при выдаче работнику ссуды, предварительно поступившей в кассу или на р\сч организации Д50,51-К66,67; Д73/1-К50,51.
2. при выдаче работнику ссуды непосредственно банком в счет предоставленного организации кредита Д73/1-К66,67;
3. при начислении % Д73/1-К66,67;
4 при погашении Д50-К70,73/1 и Д66,67-К50.
По сч. 73/2 учитываются расчеты с работниками по выявленным недостачам, растратам и хищениям денежных и имущественных ценностей, подлежащих взысканию с виновных лиц. Выявленная недостача МПЗ до выяснения причин, списывается на баланс по стоимости, учтенной на счетах Д94-К04,10,43,50,07,20. После выявления виновного лица сумма материального ущерба относится на виновное лицо Д73/2-К94. По мере возмещения ущерба Д50-73/2,70. Суммы, которые не могут быть взысканы с виновного лица из-за его неплатежеспособности или по др. причинам, списывают Д91-К94.
Вопрос 1.34. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.
К поставщикам и подрядчикам относят организации, предоставляющие сырье и др. ТМЦ, а также оказывающие различные виды услуг и выполняющие различные виды работ. Поставщики и подрядчики должны заключать договоры на поставку продукции и выполнение Р (У) с покупателями, предусмотрев в них условия и сроки оплаты, санкции и т.д.
БУ расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на сч.60., счет пассивный, к нему могут быть открыты субсчета:
1. расчеты с поставщиками и подрядчиками,
2. расчеты по авансам выданным (2-ой субсчет активный).
По К60 отражается стоимость поступивших материалов согласно счетов-фактур, включая НДС Д10,19-К60.
По Д60 отражается оплата счетов-фактур поставщиков и выдача авансов Д60-К51.
При журнально-ордерной форме аналитический учет ведется построчно в журнале-ордере №6 и в ведомости. Журнал-ордер составляется линейно-позиционным способом, т.е. для каждой отдельной поставки отводится одна строка. Записи производятся в течении месяца на основании счетов-фактур и других документов. В настоящее время организации самостоятельно выбирают форму расчетов за поставляемую продукцию и оказанные услуги. На сумму счетов поставщиков, предъявленных к оплате, делают записи: Д08,10,15,20,23,25,26,97-К60. На счете 60 задолженность отражается в пределах сумм акцепта. При обнаружении недостач по поступившим ТМЦ, а также при несоответствии цен и арифметических ошибках делают: Д76/2-К60. На сч.60 отражают авансы, выданные поставщикам под поставку ТМЦ. Суммы выданных авансов отражают Д60/2-К50,51. Материалы поступившие на склад предприятия без сопроводительных документов называют неотфактурованными поставками, их оценивают по учетным ценам без НДС и принимают по акту формы № М-7 при этом Д10-К60. При поступлении счетов-фактур от поставщика ранее сделанную запись сторнируют и делают положительную запись на сумму счетов-фактур: Д10,19-К60.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.