Расчет и анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия связи, страница 27

Для анализа уровня рентабельности используем метод цепных подстановок и воспользуемся преобразованной формулой рентабельности.

Р_к = (П/(Ф+ОС))*100%

Применяя способы удлинения, формального разложения и сокращения (определение величины показателя на единицу продукции), получаем

Р = ((Д_в/Q)-(Э/Q)+(П'/Q))/((Ф/Q)+(ОС/Q)) = ((Д_в/Q)-C+(П'/Q))/((1/К_от)+(1/К_об))

             где          Д_в – выручка от реализации;

                   Q – объем услуг (или доходы от основной деятельности);

                   Э – годовые эксплуатационные расходы;

                   П' – прибыль от дополнительной коммерческой деятельности;

                   Ф – среднегодовая стоимость основных фондов;

                   ОС – среднегодовая стоимость оборотных средств;

                   С – себестоимость единицы услуги;

                   К_от – коэффициент фондоотдачи;

                   К_об – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Кроме того, следует отметить, что для расчетов мы принимаем прибыль за дополнительные виды работ в базисном периоде минус 8,5 млн руб., а в текущем периоде плюс 9,1 млн руб.

Исходные данные, необходимые для использования метода цепных подстановок, представлены в табл.18.

Факторный анализ производится последовательной корректировкой уровня рентабельности в зависимости от динамики факторов (см. табл.19).

Таблица 18

Данные по ПРС, необходимые для анализа уровня рентабельности