Расчет и анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия связи, страница 17

Упрощенную модель маржинального дохода и прибыли можно представить в следующем виде (см. рис.5).

Рис. 5. Упрощенная схема использования маржинального анализа

Таким образом, маржинальный доход – это выручка предприятия за минусом переменных затрат. При использовании этого промежуточного показателя появляется возможность значительно расширить традиционный инструментарий анализа, обеспечивающий принятие управленческих решений.

5.1. Анализ функциональной связи между издержками и объемом производства услуг

Представим сумму затрат на производство  Y уравнением первой степени:

Y = a + bx,

где а – абсолютная сумма постоянных расходов;

      b – удельные и переменные затраты на единицу услуги;

      х – объем услуг в натуральном выражении.

Для анализа функциональных связей между издержками и объемом услуг определим объем услуг в натуральном выражении, используя при этом среднюю доходную таксу. Под средней доходной таксой понимается средняя цена одной укрупненной услуги. В данной курсовой работе она принимается равной 110 руб.

Таким образом, объем услуг в натуральном выражении составит 20.29 млн ед. и 20.76 млн ед. услуг в базисном и текущем периодах соответственно.

Для определения зависимости общей суммы издержек от объема услуг в натуральном выражении, необходимо, прежде всего, установить аналитическую зависимость себестоимости единицы услуги от объема услуг. Для этого воспользуемся формулой:

С = (a + bx)/x = (a/x) + b

Характер изменения себестоимости единицы услуг  и общей суммы затрат при изменении объема услуг представлен в табл.10 и 11 соответственно.

Таблица 10

Зависимость общей суммы затрат и себестоимости единицы услуги

в зависимости от объема услуг в базисном периоде

Объем услуг, млн ед.	Издержки производства, млн руб.			Себестоимость единицы услуги, руб.
	расходы		Всего	Расходы		Всего
	постоянные	переменные		постоянные	переменные
4.06	700.1	61.49	761.59	172.43	15.15	187.58
8.11	700.1	122.98	823.08	86.32	15.15	101.47
12.17	700.1	184.47	884.57	57.52	15.15	72.67
16.23	700.1	245.96	946.06	43.13	15.15	58.28
20.29	700.1	307.46	1007.56	34.50	15.15	49.65