Применение разработанной системы бюджетирования на примере многопрофильного автотранспортного предприятия, страница 8

Сформированный на основе предоставленной информации бюджет АТП представлен в таблице 3.2.4.

Видно, что его результатом является дефицит чистой прибыли в сумме 2421 де. Сравнение данных таблиц 3.2.4 и обычного для АТП уровня доходов и расходов, представленного в таблице 3.2.1, свидетельствует, что основными причинами дефицита являются А) плановый уровень доходов, заявленный центрами доходов составляет 2300 де, в то время как в среднем по АТП в последние годы он составлял 3500 де;  Б) плановый уровень расходов, заявленный ЦФО, составляет 3638 де, в то время как средний за последние годы составлял 2675 де.

Таблица 3.2.5. Плановый бюджет АТП (после балансировки)

Особенно завышенными оказались плановые претензии на оплату труда. При фактической средней заработной плате 40 де, ее заявленный уровень составлял более 50 де (таблица 3.2.8.).

Для устранения выявленных несоответствий выполняется процедура балансировки бюджета, заключающаяся в итерационном, многоэтапном согласовании и уточнении отдельных элементов доходов и расходов с ЦФО, администрацией АТП и его собственниками. Результатом процедуры является полностью сбалансированный, согласованный со всеми субъектами плановый бюджет, представленный в таблице 3.2.5.