ОРД, физическая поддержка сотрудников налоговых органов при проверках, привлечение виновных лиц к ответственности.
Налоговая проверка:
-катеральные – по месту нахождения органа
-выездные – по месту нахождения подконтрольного субъекта.
Контроль за уплатой обязательных взносов во внебюджетные фонды: осуществляется на основе ФЗ от 24 июня 2009 года «О страховых взносах во внебюджетные фонды».
Пенсионный Фонд – по отношению взносов, уплачиваемых на пенсионное обеспечение и взносов по обязательному медицинскому страхованию.
Федеральный фонд социального страхования – контроль взносов на социальное страхование, имеет право осуществлять контроль в отношении правильного использования средств фондов.
Распоряжение Пенсионного Фонда РФ: 5 мая 2010года «Об организации работы по привлечению к ответственности плательщиков страховых взносов за нарушение ими законодательства о страховых взносах».
Валютный контроль
Осуществляет контроль за проведением валютных операций резидентами и нерезидентами и наличие для осуществления таких операций лицензий и разрешений.
Осуществляет в соответствии с ФЗ от 10 декабря 2003 года « о валютном регулировании и валютном контроле».
Правительство РФ, ЦБ РФ и орган, уполномоченный правительством РФ.
Органами и агентами валютного контроля.
Органы:
Центробанк
ФЗ «О центральном банке» от 10 июня 2002 года.
Имеет право выдавать лицензию на право осуществления валютных операций.
Имеет подведомственных агентов валютного контроля.
Кредитные организации, имеющие лицензии на право валютных операций.
Гос корпорация «Внешэкономбанк».
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.
Уполномочена Правительством РФ в области валютного контроля.
Действует в
соответствии с административным регламентом от 6 ноября 2007 года № 98-т.
Агенты – профессиональные участники рынка ценных бумаг подконтрольны
федеральной службе по финансовым рынкам.
Таможенные органы
Налоговый органы.
Банковский надзор – осуществляется на основе ФЗ от 02.12.90 «О банках и банковской деятельности», ФЗ «Р центральном банке».
Центральный банк – орган банковского регулирования.
Выдает лицензии на право осуществления банковских операций.
Контроль со стороны Центробанка за кредитными организациями.
Осуществляется комитетом банковского надзора центробанка РФ.
Кредитные организации обязаны ежегодно высылать отчеты в комитеты. При нарушениях применяются меры. Статья 74 ФЗ « О центробанке».
Контроль со стороны кредитных организаций за операциями, проводимыми клиентами банков и исполнение ими договоров и соглашений.
Аудит банка
Аудит возлагается на службу главного аудитора центробанка (30 марта 1997)
Все кредитные организации обязаны ежегодно проводить аудиторские проверки. Заключения аудиторов отправляются в комитет банковского надзора.
Страховой надзор – контроль осуществляется за соблюдением страхового законодательства страховщиками при исполнении ими взятых на себя обязательств по договору страхования.
Осуществляется на основе ФЗ от 27 ноября 1992 года «Об организации страхового дела»
Федеральная служба страхового надзора
Положение от 30 июня 2004 года – выдает лицензии на страхование деятельности, страховые организации отчитываются ежегодно. Территориальные органы – приказом Минфина 28.12.04.
Инспекции страхового надзора.
Страховые организации подлежат ежегодному аудиту.
Контроль за противодействием легализации доходов, нажитых преступным путем.
ФЗ от 7 августа 2001 года
Объекты контроля:
1) Операция с денежными средствами в сумме превышает 600 000 рублей с ценными бумагами иностранной валютой, движимое имущество на сумму выше 600 000 рублей.
2) Операции с недвижимостью, превышающие 3 000 000 рублей.
3) Информация о причастности одного из участников сделки к экстремистской деятельности
Контроль возлагается на федеральную службу по финансовому мониторингу.
Положение 23 июня 2004 года.
Ведомственный контроль – осуществляют министерства, службы, агентства.
Возлагаются на руководителей и службу центрального аппарата.
Внутриведомственный контроль – осуществляют главные распорядители или распорядители бюджетных средств в отношении подведомственных распорядителей и получателей.
Проводится на основе приказа руководителя по вопросам использования бюджетных средств, правило ведения бух.учета, соблюдения правил хранения материальных ценностей.
Внутрихозяйственный контроль – внутренний контроль каждого отдельного субъекта.
На основе закона «О бухгалтерском учете».
Руководитель и главный бухгалтер контролируют бухгалтерский учет и отчетность.
Негосударственный финансовый контроль.
Базируется на конституционном принципе о праве граждан на участие в управлении делами государства.
1. Индивидуальный – граждане РФ имеют право быть избранными членами общественных палат.
Члены общественной палаты имеют право присутствовать на заседании исполнительного органа власти, выступать с докладами.
2) коллективный контроль –в рамках трудового законодательства.
3) контроль общественных организаций
4) муниципальный контроль
Осуществляется органами МСУ и органами исполнительной власти, которые обладают государственными либо муниципальными властными полномочиями
Могут формироваться на муниципальных выборах.
Аудиторский контроль
По ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 года.
Деятельность по проверке аудита и оказанию сопутствующей аудиторской деятельности услуг.
Аудит – независимая проверка бухгалтерской отчетности.
Институт бюджетной системы 22.10.10
Понятие бюджета.
-данное понятие сложно определить, так как оно обозначает 2 различных явления.
-с одной стороны, явление связано с наличием особой сферы финансовых отношений, обусловленных существованием централизованного денежного фонда, который формируется для решения задач государства и местного самоуправления.
-с другой стороны, явление связано с практической реализацией отношений, складывающихся по поводу централизованного денежного фонда. Эти отношения требуют законодательного оформления. Эти отношения оформляются специальным финансовым документом, который называется «бюджет».
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.