Методика технико-экономического обоснования на систему обучения пользователей, страница 7

 

Рис. 1.3. Эффективность участи в проекте СДО (коммерческая эффективность)- денежные потоки

Развитие и применение идей бюджетирования может относиться и к проекту СДО и тогда в нем можно выделить центы финансовой ответственности – центры расходов, центы доходов, центы прибыли. Основными задачами, которые решает система показателей операционных и финансовых бюджетов, являются:

-  контроль за формированием, планированием и распределением финансовых и материальных ресурсов;

-  планирование и контроль производственной и финансовой деятельности СОД

-  контроль  и анализ движения финансовых ресурсов в текущем периоде 

-  контроль за своевременным и целевым расходованием финансовых ресурсов.

Основными компонентами  системы бюджетирования  СДО могут быть названы:

·  Финансовая структура, центры финансовой ответственности.  

·  Формы бюджетного планирования и контроля.

·  Система реализации бюджетов

·  Положения и регламенты, определяющие процесс бюджетного управления СДО.

·  Система обмена информацией с бухгалтерской и учетной системой ОАО "РЖД".

·  Система обмена информацией с ключевыми показателями эффективности деятельности.

·  Система мотивации за исполнение целевых бюджетных показателей.

Блок задач определения параметров (рис.1.4) ключает переход от статической модели потоков и затрат к динамической, определение нормы дисконта, учитывающего влияние фактора времени на величину затрат, решения о методе индексации и актуализации цен, участвующих в обосновании проекта.

 

Рис.1.4. Задачи обоснования параметров и нормативов экономической оценки.

Кроме того, необходимо определить горизонт расчетов эффективности  в отношении продолжительности перспективного периода, которые трудно пока ограничить иными соображениями, кроме необходимости периодически переходить на новые информационные платформы.

В общем случае реальные инвестиции на предприя­тии характеризуют количественные (абсолютные) и качествен­ные (относительные) показатели. Количественные показатели - эффекты, достигаемые на предприятии от реализации инвести­ций.

К ним относятся:

прирост объема реализации продукции (∆Y);

снижение издержек производства и реализации продукции (∆С);

прирост прибыли (∆П) за счет снижения издержек, улучше­ния качества, увеличения объема реализации продукции и про­дажных цен;

высвобождение ресурсов (материальных, трудовых, финансо­вых) и др.

Мы назвали эффекты экономического плана, но они могут быть технического и социального плана.

Количественные (абсолютные) показатели или величина эко­номического эффекта свидетельствуют лишь о том, что имеется определенный положительный экономический результат и не больше, т. е. они не свидетельствуют об экономической эффек­тивности использования инвестиций. Для этого необходимо срав­нить результат (эффект) с затратами или ресурсами, которые его обеспечили.

Экономическую эффективность использования реальных ин­вестиций характеризуют следующие показатели:

1.  Рост (прирост) производительности труда на предприятии за счет увеличения объема реализации продукции. Его можно определитьиз выражения

∆ ПТ = ∆Yр : N

где ∆Yр - прирост объема реализации продукции 'в абсолютном выражении;

N - среднесписочная численность работающих, чел.

Эта формула предполагает, что численность работающих после реализации какого-либо проектане изменится. Если с реализацией какого-либо проекта предполагается сокращение (условное или реальное) численности работающих, то прирост производительности труда (выработки) на предприятии можно определить из выражения

∆ ПТ%  = ∆Yр : (N - ∆N)100

где ∆N - условное высвобождение численности работающих на предприятии после реализации какого-либо объекта, чел.;

N - численность работающих, которая определяется отношением объема реализации продукции после реализации проекта (Yр) к выработке продукции (ПТ) до реализации проекта, т. е. из выражения

N = ∆Yр : ПТ