Расшифровка внереализационных, операционных доходов и расходов дается нарастающим итогом за месяц (приложение ). По операционным доходам наибольший удельный вес составляют доходы по таре, за 8 месяце текущего года их величина составила 29 млн. р. В расходах статья проценты по краткосрочным кредитам составила 205 млн. р. Данная сумма относилась к расходам до июня месяца. По внереализационным доходам дооценка ценностей имеет наибольший удельный вес, к расходам относятся пеня, штрафы, сумма которых за восемь месяцев составила 12 млн.р., страхование ценностей —11 млн. р., государственная пошлина — 6 млн.р.
Данный участок работы не автоматизирован, что делает невозможным подавать сведения о расходах своевременно и оперативно.
11. Бухгалтерская отчетность.
Все мемориальные ордера за август месяц всеми отделами бухгалтерии должны быть переданы заместителю главного бухгалтера к 16 сентября. На основании данных бухгалтер группирует проводки, закрывает счета (счет 90, 91, 92), и начинает их разносить в главную книгу. В Бобруйском райпо три главные книги: главная книга по производству, по общепиту, заготовкам и опту и главная книга по торговле, в которой внесены и единые счета для всех отраслей. Разноска мемориальных ордеров производится вручную. Эта работа требует внимания и сосредоточенности. После разноски всех проводок бухгалтер подсчитывает обороты по каждому счету и заносит их в оборотную ведомость. В оборотной ведомости выписаны все счета, их наименование и сальдо на первое августа. После разнесения производится их подсчет. Обороты по дебету должны быть равны кредитовым. Затем выводится сальдо по каждому счету и разносится в главную книгу. На основании оборотной ведомости и главной книги составляется баланс Бобруйского райпо и другая отчетность. Отчетность составляется соответствии с Правилами составления и утверждения бухгалтерской отчетности, утвержденными постановлением Министерства финансов РБ 17.02.2004 года № 16 и Инструкцией о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности от 17.02.2004 № 16.
Бухгалтерская отчетность состоит из форм: бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках; приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках; отчета о движении источников собственных средств; отчет о движении денежных средств, отчета и целевом использовании полученных средств; отчет о расходах на реализацию.
В райпо баланс составляется вручную. В машинном носителе имеются формы баланса и всех его приложений. Когда баланс составлен, то данные вносятся в машинные формы и распечатывается (Приложение 87) 20 сентября баланс на 1.09.2004 года по электронной почте передается в Могилевский ОПС. Отчет о прибылях и убытках формы 2 составляется, как и баланс ежемесячно. В отчете данные о доходах и расходах, финансовых результатах формируются нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Отчет о расходах на реализацию формы 3 является отраслевым приложением и составляется по данным книги К-22 (Приложение 88). Для составления справки берутся данные по мемориальным ордерам.
Пояснительная записка характеризует деятельность организации в отчетном году. В ней находят отражения данные по показателям не нашедшим отражения в формах годовой бухгалтерской отчетности.
Организации обязаны предоставлять годовую бухгалтерскую отчетность в течение 90 дней до окончания года, если иное не предусмотрено законодательством, а квартальную — в случаях предусмотренных законодательством — не ранее 30 дней до окончания квартала.
12. Организация бухгалтерского и налогового учета Бобруйского райпо.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.