Регламент формирования и контроля (мониторинга) бюджетов подразделений электромеханического завода

«УТВЕРЖДАЮ»

Директор по развитию предприятия -первый зам. генерального директора ОАО «МЗ»

______________________

«       »                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                           2002 г.

РЕГЛАМЕНТ

формирования и контроля (мониторинга) бюджетов подразделений ОАО «МЗ» в 2003 году

Регламент определяет порядок взаимодействия служб аппарата управления и структурных подразделений по составлению, исполнению и контролю бюджетов подразделений ОАО «МЗ» в течение месяца в рамках одного квартала, а также сроки и формы представления отчетности.

Регламент обязателен для всех руководителей предприятия и подразделений, а также лиц, назначенных ответственными исполнителями в цехах и отделах ОАО «МЗ».

Сводный бюджет подразделений в структуре предприятия (прил. 1) является неотъемлемой составной частью консолидированного бюджета предприятия. В нем представлены сводные бюджетные показатели всех подразделений в соответствии с их организационной подчиненностью.

Бюджет структурного подразделения (прил. 2) формируется для каждой организационной единицы с учетом ее особенностей, и включает в себя показатели, обязательные для исполнения.

Все показатели сводного бюджета подразделений в структуре предприятия представлены в тысячах рублей без НДС.

Далее рассматриваются основные положения по планированию, корректировке, учету и контролю бюджетов подразделений.

Статья 1. Фонд оплаты труда.

Через 2 дня после утверждения директорского графика, предшествующего новому кварталу, ПЭО определяет расчетную численность производственных рабочих на следующий месяц и совместно с цехами и отделами на основании графика ПДС, формируют плановый ФЗП на квартал по месяцам.

Фонд оплаты труда корректируется ПЭО исходя из:

•                                                         Фактического выполнения объема производства,

^  •   По решению балансовой комиссии предприятия по итогам работы за месяц,

•                                                        Выполнения объема работ в части новых разработок и реализации плана ПЭП,

•                                                        В соответствии с трудовым законодательством.

«   В соответствии с дополнительными положениями об оплате трудя

Экономия по статье 1. «Фонд оплаты труда» в полном объеме включается в экономию по бюджету подразделения за месяц (квартал).

Статья 2. Сырье и материалы (расход со складов коммерческой части (КЧ)).

Материалы на производственную программу (статья 2.1.). Данная статья бюджета применяется только в цехах 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 25, 28, 31, 32, 33, 34, 47, а также в инструментальном производстве № 43. Здесь планируются и учитываются расходы на основные сырье и материалы (статья 2.1.а.), покупные комплектующие (статья 2.1.б.). Кроме того, по статье 2.1.а. планируются затраты на масло (типа МГЕ), которое является непосредственным содержанием ряда изделий. По статье 2.1.в. «Эксплуатация оборудования» планируются и учитываются расходы на смазочные, обтирочные материалы, эмульсии для охлаждения и другие материалы, используемые для содержания оборудования в рабочем состоянии и для ухода за ним. По статье 2.1.г. «Химикаты» планируются и учитываются расходы только в цехах 9, 33, 34, а также в инструментальном производстве № 43. По статье 2.1.д «Круглый лес» планируются и учитываются расходы по цеху 47 на деловую древесину (круглый лес).

Планирование расходов по материалам на производственную программу осуществляется на основании графика сдачи и комплектации изделий ПДС (в штуках, тыс.н/час, куб.м.) и материальных нормативов; а также заказов от основных цехов на изготовление инструмента, приспособлений, оснастки в цехах инструментального производства.

За 10 дней до начала квартала цеха направляют в КЧ и ПЭО проект потребности в материалах на программу на предстоящий квартал по месяцам, подписанный руководителем подразделения, который должен учитывать выполнение установленных графиков снижения запасов в кладовых и материалов в незавершенном производстве. ПЭО на основании поданных проектов проводит расчет на соответствие консолидированному бюджету предприятия, формирует потребность в материалах на квартал, которая включается в бюджеты цехов и передается в КЧ для определения объема необходимых закупок.

Материалы для фирмы «ОРТЭК» (статья 2.2.) Данная статья бюджета применяется для планирования и учета во всех подразделениях, которые получают материалы со складов КЧ для последующей передачи их фирме «ОРТЭК» (давальческое сырье и материалы).