Регламент формирования и контроля (мониторинга) бюджетов подразделений электромеханического завода, страница 7

Отчет об исполнении бюджетных показателей по данной статье за прошедший месяц, подписанный главным энергетиком, должен содержать натуральную и стоимостную оценку энергопотребления всеми подразделениями предприятия, и должен быть увязан с отчетными данными в консолидированном бюджете ОАО «МЗ» по статьям затрат.

Экономия по статьям 5.1. и 5.2. в полном объеме включается в бюджетную экономию подразделения за месяц (квартал), неиспользованные средства по статье 5.3. включаются в бюджет подразделения следующего месяца текущего квартала.

Статья 6. Командировочные расходы.

Эта статья вводится в бюджеты подразделений для планирования и учета всех видов командировочных расходов на предприятии (связанных с: закупкой и доставкой (сопровождением) материалов, согласованием технических условий и оформлением договоров на поставку материальных ценностей, согласованием цен на продукцию, посещением семинаров, участием в выставках и ярмарках, организацией рекламы и сбыта продукции; связанные с производственной деятельностью, а также при выполнении работ по гарантийному и послегарантийному обслуживанию и ремонту и т.д.).

За 10 дней до начала квартала все подразделения направляют в ПЭО проект потребности в средствах на командировочные расходы на предстоящий квартал по месяцам, подписанный руководителем подразделения. Кроме того, предполагаемые командировочные расходы отделов и цехов, входящих в службу материально - технического обеспечения, должны быть подписаны директором по коммерческой части. Определенная таким образом потребность в средствах включается одновременно в бюджеты подразделений и в консолидированный бюджет ОАО «МЗ» по статьям затрат на предстоящий бюджетный период.

Ответственность за исполнение бюджетных показателей по командировочным расходам в бюджетах обоих уровней возлагается на руководителя цеха (отдела, службы).

Отчет об исполнении бюджетных показателей по данной статье представляется цехом (отделом) в ПЭО в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным.

В случае перерасхода лимита бюджетных средств по данной статье за месяц, сумма перерасхода в полном объеме снимается с этой же статьи в следующем месяце. Корректив передается в напечатанном виде в подразделения и в бухгалтерию - для учета расходов.

Экономия по статье 6.3. в полном объеме включается в бюджетную экономию подразделения за месяц (квартал), неиспользованные средства по статьям 6.1. и 6.2. включаются в бюджет подразделения следующего месяца текущего квартала.

Результат хозяйственной деятельности определяется суммированием статей 1, 2, 3, 4, 5, 6, бюджета подразделения.

Бюджетный комитет по рассмотрению итогов хозяйственной деятельности подразделений предприятия проводится 1 раз в квартал, 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В случае положительного результата хозяйственной деятельности, 50 % этой суммы передается в распоряжение подразделения на его нужды.

В случае отрицательного результата хозяйственной деятельности, эта сумма расценивается как кредит, взятый у предприятия, и соответственно должен быть погашен. Если подразделение, допустившее перерасход бюджетных средств, обязуется в течение следующих трех месяцев вернуть кредит, то он является беспроцентным. В случае, когда погашение затягивается на срок более трех месяцев, величину процента за кредит определяет бюджетный комитет.

После утверждения генеральным директором квартального (годового) бюджета подразделений ОАО «МЗ», его электронный вариант переносится на сервер ОИТ в папку «BUDGET», в которой хранится в течение одной недели и может быть получен руководителем (по списку), ответственным за контроль бюджетных средств.

До подразделений плановые показатели бюджетов на квартал с разбивкой по месяцам доводятся ПЭО в течении двух дней, на бумажном носителе и в электронном виде.

Контроль за расходованием бюджетных средств, а также формирование отчетов об исполнении бюджетов подразделений, возлагается на отдел главной бухгалтерии.