Регламент формирования и контроля (мониторинга) бюджетов подразделений электромеханического завода, страница 4

Коррекция по материалам на производственную программу, а также по статьям 2.1., 2.4.а. проводится:

-                                               при изменении графика сдачи и комплектации изделий ПДС,

-                                               при изменении материальных нормативов (извещение ОГТ, подписанное начальником ОГТ - за изменение норм расхода, и начальником ОУЗиЗ - за цену материала),

-                                               на объем фактического выпуска изделий.

По статье 2.3., 2.4., 2.6.6., 2.6.В., 2.6.г. корректировка проводится при изменении товарного выпуска по предприятию, по статьям 2.5.6., 2.6.а. - при изменении численности персонала в подразделении (на предприятии).

Руководитель подразделения вправе инициировать перераспределение бюджетных средств бюджетной статьи в рамках квартала. Для этого необходимо направить служебную записку с обоснованием причины и суммы переноса директору по коммерческой части, либо в службу директора (РКРС). При положительном решении вопроса, копия утвержденной служебной записки направляется в ПЭО - для внесения изменений в бюджет цеха (отдела).

В цехе № 1 при наличии брака, превышающего допустимый технологический отход, его стоимость в полном объеме снимается с плана по статье 2.1.а. « Основные материалы» на следующий месяц.

В случае перерасхода лимита бюджетных средств по данной статье за месяц, сумма перерасхода в полном объеме снимается с этой же статьи в следующем месяце.

Корректировка бюджетной статьи «Сырье и материалы» в течение месяца (до 20 числа) проводится в день поступления в ПЭО информации, которая является основанием для внесения изменений в плановые показатели. ПЭО передает коррективы в напечатанном или/и электронном виде в подразделения, в КЧ - для корректировки объема закупок и контроля за расходами.

Ответственность за исполнение бюджетных показателей возлагается:

-                                                       на уровне подразделения - на его руководителя,

-                                                      на уровне предприятия:

-                                                 директора по коммерческой части (по статьям 2.1., 2.2., 2.3.a., 2.3.в., 2.3.г., 2.4., 2.5.а., 2.5.в., 2.6.),

-                                                 директора по РКРС (по статье 2.3.б.),

-                                                  главного технолога (по статье 2.7.),

-                                                  руководителей инвестиционных ариекшв (по статье 2.8.).

Учет ведется по номенклатуре в натуральном и стоимостном измерении, по составляющим: приход, расход, запасы, незавершенное производство. При этом данные о приходе материалов в цеха (отделы) должны быть увязаны с данными о расходе материалов со складов коммерческой части.

Исполнение бюджетных показателей по статье 2 «Сырье и материалы» определяется по составляющим и в разрезе бухгалтерской формы № 9, копия которой предоставляется в ПЭО во второй рабочий день месяца, следующего за отчетным. Копия сводной бухгалтерской формы № 5 предоставляется в ПЭО к 6 числу каждого месяца.

Для увязки исполнения консолидированного бюджета ОАО «МЗ» и бюджетов подразделений службы директора по коммерческой части и директора по РКРС должны обеспечить выполнение следующих процедур:

выдачу материалов со складов на текущий месяц прекращать за 3 рабочих дня до его окончания;

в первый рабочий день следующего месяца представлять в ПЭО данные о расходе со складов по каждому цеху (отделу) в разрезе статей бюджета подразделения, а также данные о запасах материалов на начало и на конец отчетного месяца по каждому цеху (отделу).

Экономия по статьям: 2.1., 2.3.а. (для цехов 9, 25, 28, 35, 37, 38, 47, 48, 53, ИП 43), 2.3.6., 2.З.В., 2.З.Г., 2.4. (кроме цеха № 46), 2.6.6., 2.6.в. в полном объеме включается в бюджетную экономию подразделения за месяц (квартал).

Неиспользованные средства по статьям 2.2., 2.3.а. (по отделам 49, 57, 63, 71, 74, 80, 90), 2.5., 2.6.а, 2.6.г, 2.7., 2.8., 2.9. включаются в бюджет подразделения следующего месяца текущего квартала.