Методы анализа кредитоспособности в долгосрочном периоде, страница 5

При изучении учредительного договора следует убедиться в его действительности и правильности оформления. Такой договор может быть заключен только юридическими или физическими лицами. Договор должен быть подписан руководителями или полномочными представителями участников по доверенности и скреплен печатями юридических лиц. Неправильно оформленный договор или договор, подписанный представителями, не имеющими надлежащих полномочий, может быть признан впоследствии недействительным, а обязанности, вытекающие из него, — не подлежащими исполнению. В учредительном договоре также оговаривается размер уставного фонда предприятий и порядок его формирования каждым из участников. Изучение порядка формирования уставного фонда необходимо для сравнения с соответствующими отчетными данными предприятий. С той же целью изучаются и иные обязательства участников предприятия перед последним. Невыполнение участниками своих обязательств по договору может привести к финансовым трудностям в работе созданного ими предприятия, что в свою очередь увеличивает риск непогашения кредита, если оно выступает в качестве заемщика.

РЕШЕНИЕ ОРГАНА ВЛАСТИ О РЕГИСТРАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЙ

Наличие подлинника решения органа государственной власти позволяет убедиться в том, что предприятие (в гражданско-правовом смысле — лицо) — дееспособно. Что касается филиалов, представительств, отделений, производственных единиц, то местные органы власти должны дать согласие на размещение на их территории. В этом случае представитель филиала (отделения и т. д.) должен представить в банк соответствующее постановление местного органа власти. Кроме того, в подобных документах указан предмет деятельности предприятия, который не должен противоречить уставу и иным учредительным документам.

ДОВЕРЕННОСТЬ НА РУКОВОДИТЕЛЯ ФИЛИАЛА

Генеральная (специальная) доверенность — документ, на основании которого руководитель филиала (представительства, отделения или производственной единицы) вступает в гражданские правоотношения с иными субъектами от имени лица, его создавшего. Ее анализ позволяет выявить ограничения, накладываемые лицом, создавшим предприятие без прав юридического лица, на действия должностного лица, в пользу которого выдана доверенность. Если руководитель предприятия, не наделенного правами юридического лица, совершает сделки, не предусмотренные доверенностью, то они могут быть признаны недействительными, в том числе и кредитные договоры с банком.

Анализ финансового состояния клиента производится преимущественно на основании баланса. При анализе баланса наиболее важным с точки зрения кредитного работника является следующее:

— сопоставление размера уставного фонда по балансу (счет 85 в пассиве баланса) с декларированным в учредительных документах. Расхождение этих данных говорит о недостоверности представленного документа;

— сопоставление сальдо по счету расчетов с учредителями (счет 75 в активе баланса) с размерами уставного фонда. Это позволяет установить фактический процент оплаты уставного фонда. Остаток по этому счету в активе баланса на начальных этапах деятельности предприятия отражает размер заявленных, но не внесенных учредителями средств в уставный фонд предприятия;

— изучение структуры актива баланса, в том числе основных средств, нематериальных активов, запасов товарно-материальных ценностей, состава дебиторской задолженности. Это позволяет получить представление о размерах имущества предприятия, соотношении его частей, степени ликвидности. При необходимости могут быть затребованы дополнительные сведения, расшифровывающие состав тех или иных статей баланса. Последнее имеет большое значение при намерении взять материальные ценности в залог. В целом можно сказать, что устойчивое финансовое состояние клиента характеризуется постоянным наличием денег на счете, сравнительно небольшими размерами дебиторской и кредиторской задолженности, значительным перевесом собственных источников формирования имущества над заемными, наличием прибыли.