Системы учета в зарубежных странах. Организация учета и составление отчетности в США, страница 4

· расходов: которые были понесены в отчетном периоде и не были оплачены. Д расходы ↑ К об-ва

дата	объяснение	Д-т	К-т
1.10.10	Получение займа:	Ден средства 1000$
			Векселя к оплате 1000$
31.12.10	Начисление: 1000 * 12 \100% \ 12 мес 3 мес= 30	Расходы по выплате
			% к уплате
30.09.2011	Погашение:	Векселя к уплате=1000 % к уплате= 30 Расходы по % = 90 Σ = 1120
			Вексель к получению=1000; % к получению=30; % доход=90. Итого =1120

2 распределение

· доходов: необходим для доходов которые получены деньгами отражены в учете, но относиться к разным оп. Есть 2 варианта отражения в учете:

1.12.2010 – получили аванс за 3 мес арендных платежей = 1200$

· расходов

3 Оценочные корректировки (амортизация, резервы)

сумма относимых на период д и р оценивается на основании определенных расчетов и корректирующие задействованы в оценочных счетах.

Пример: оборудование куплено 1.01.2010 за 10000$

СПИ – 5 лет Линейный способ

1.01.10 – Оборудование 10000 \ ДС 10000

31.12. – расходы на амортизацию = 10000/5 лет= 2000 \ Накопленный износ 2000

Баланс оборудование - 8000

Трансформационные проводки записываются в журнал операций, переносятся в главную книгу. После составляется скорректированный пробный баланс.

счет	№счета	Пробный баланс		корректировки		скорректированный пробный баланс
счет	№счета	д	к	д	к	д	к
А
О
К
Д
Р
Итог:

на основании скорректированного пробного баланса можно составлять отчетность либо в промежутке может быть составлен рабочий лист: