Анализ основных средств и эффективности их использования в акционерном обществе, страница 6

Элемент затрат

2013 год

2014 год

Изменение

тыс.р.

уд. вес, проц.

тыс.р.

уд. вес, проц.

абсолютное, (+,-)

относительное, проц.

Материальные затраты

2194979,46

54,47

2503800,11

57,86

308820,65

114,07

Затраты на оплату труда

273443,71

6,79

270685,34

6,25

-2758,37

98,99

Отчисления на социальные нужды

82033,11

2,04

81205,60

1,88

-827,51

98,99

Амортизация

66322,66

1,65

74199,65

1,71

7876,99

111,88

Прочие затраты

1413061,06

35,06

1397684,63

32,30

-15376,44

98,91

Итого по элементам затрат

4029840,00

100,00

4327575,32

100,00

297735,32

107,39

Исходя из расчетов, представленных в  таблице 1.2, видно, что наибольшую долю в структуре расходов занимают материальные затраты (54,47 проц. в 2013 г. и 57,86 проц. в 2014 г.) За исследуемый период они увеличились на 14 проц. и составили  2503800,11 тыс. р. Это произошло за счет увеличения цен на материалы и тарифов на электроэнергию. Также причиной увеличения материальных затрат стало расходование запасных частей на сумму около 1,6 млрд. рублей и списание филиалом металлолома от разборки старых вагонов в размере 73 млн. рублей (согласно аналитическому отчету по  счету 10 - «Материалы» на 31.12.2014).

Затраты на амортизацию составили приблизительно 1,7 проц., за период они возросли на 12 проц. Это изменение связано с принятием к учету в состав основных средств новых объектов: машин и оборудования, производственного инвентаря. Небольшой удельный вес амортизации в расходах обусловлен тем, что в Новосибирском филиале в общей структуре активов доля основных средств не является существенной, так как в АО «ПГК» вагоны учитываются только на балансе компании в целом.

Значительную долю занимают прочие расходы 35 проц. и 32 проц. соответственно в 2013 г. и 2014 г., поскольку они  включают крупные затраты на ремонт производственных объектов, провозные платежи и платежи за отстой вагонов, налог на имущество, аренду грузовых вагонов, расходы по лизинговым платежам и другие несущественные расходы. Уменьшение прочих расходов на 1 проц. связано с сокращением договоров со сторонними организациями по охране имущества. Затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды практически не изменились.  

На рисунке 3 видно, что наибольшую долю в общей структуре затрат по Новосибирскому филиалу составляют материальные затраты (58 проц. в 2014 г.). Это обусловлено большими расходами по обслуживанию и ремонту вагонов.

Рисунок 3 - Структура расходов по обычным видам деятельности акционерного общества за 2013-2014 гг., проц.    

Из рисунка 3 наглядно видно, что на прочие затраты приходится существенная часть всех затрат - 32 проц. Затраты на оплату труда занимают 6 проц., отчисления на социальные нужды  - 2 проц. Удельный вес амортизации – 1,7 проц. в 2014 г. Стоит отметить, что в 2014 г. произошло увеличение удельного веса материальных затрат на 3 проц., амортизации на 0,06 проц., удельный вес остальных расходов незначительно снизился.