Целью составления отчета о движении денежных средств является предоставление пользователям финансовой отчетности полной, правдивой и непредвзятой информации об изменениях, происшедших в денежных средствах предприятия и их эквивалентах (далее - денежные средства) за отчетный период.
Денежные средства – наличные, средства на счетах в банках и депозиты до востребования, которые могут быть использованы для текущих операций.
Эквиваленты денежных средств – краткосрочные высоколиквидные финансовые инвестиции, которые свободно конвертируются в определенные суммы денежных средств и характеризуются незначительным риском изменения их стоимости (казначейские векселя, депозитные сертификаты).
В отчёте о движении денежных средств в течение отчётного периода приводятся данные о движении денежных средств от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.
Операционная деятельность – основная деятельность предприятия, а также другие виды деятельности, которые не являются инвестиционной или финансовой деятельностью.
Суммы движения денежных средств в результате операционной деятельности являются ключевым показателем, который используется для оценки способности предприятия генерировать денежные потоки, достаточные для ссуд, поддержания операционной мощности предприятия, выплаты дивидендов и осуществления новых инвестиций без использования внешних источников.
Примеры движение денежных средств в результате операционной деятельности
|
Поступление (приток) |
Выбытие (отток) |
|
1. Получение денежных средств от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
1. Приобретение сырья, материалов, услуг |
|
2. Поступление в виде доходов от авторских прав, роялти, комиссионных |
2. Денежные выплаты работникам |
|
3. Поступление по договорам страхования |
3. Другие выплаты, связанные с деятельностью предприятия |
|
4. Проценты полученные |
4. Проценты уплаченные |
|
5. Дивиденды полученные на акции других компаний |
5. Налоги |
|
6. Другие виды, которые не относятся к финансовой и инвестиционной деятельности |
Инвестиционная деятельность – приобретение и реализация тех необоротных активов, а так же тех финансовых инвестиций, которые не являются составной частью эквивалентов денежных средств.
|
Поступление (приток) |
Выбытие (отток) |
|
1. Реализация основных фондов, недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других долгосрочных активов |
1. Приобретение основных фондов и других необоротных активов за денежные средства |
|
2. Продажа акций других предприятий |
2. Приобретение частей уставного капитала других предприятий или их долговых инструментов |
|
3. Продажа долговых инструментов (облигаций) |
3. Предоставление авансов, займов, если это не является основным видом деятельности |
|
4. Возвращение денежных авансов и займов, в том случае, если кредитование не является основным видом деятельности |
Финансовая деятельность – вид деятельности, которая приводит к изменению размера и состава собственного и заёмного капитала.
|
Поступление (приток) |
Выбытие (отток) |
|
1. Ссуды, полученные от разных кредиторов |
1. Выплата денежных средств в результате выкупа собственных акций или частей в собственном капитале |
|
2. Выпуск акций и других ценных бумаг |
2. Оплата денежных средств в результате погашения векселей, облигаций |
|
3. Денежные средства от продажи акций или частей собственного капитала |
3. Погашение кредитов денежными средствами |
|
4. Погашение обязательств по финансовой аренде |
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.