Совершенствование организации и планирования производства в электросталеплавильном цехе: Учебное пособие по выполнению курсовой работы по дисциплине «Управление производством», страница 13

Продолжение таблицы 10

Все данные для этой таблицы берутся из цехового документа «Анализ себестоимости продукции». На основании таблицы 10 строится график.

Провести словесный анализ динамики основных статей себестоимости по отношению к первому месяцу, как изменяются показатели в остальные исследуемые месяцы, выявить основные тенденции.

4.2.5.3 Анализ выполнения плана себестоимости продукции.Проводится анализ и выявляются отклонения фактических значений от плановых по основным статьям себестоимости. Все необходимые данные берутся из цехового документа "Анализ себестоимости продукции", где сравниваются следующие графы: "количество" (Н), "цена" (Ц), "сумма" (С) на весь выпуск продукции по плану и отчету.

Расчет отклонений факта от плана по основным статьям себестоимости производится по формулам:

1. Отклонение общее (по сумме):

           , руб.                                    (15)

где  - сумма по факту i-той статьи себестоимости;

 - сумма по плану i-той себестоимости;

2. Отклонение общее (по количеству):

                                 (м³ , кВт×ч; Гкал.)                   (16)

где  - количество по факту i-той статьи себестоимости;

  - количество по плану i-той статьи себестоимости.

3. Отклонение за счет цен:

                              руб.                                  (17)

где  - цена по плану i-той статье себестоимости, руб.

4.Отклонения за счет норм:

                            ,руб.                                 (18)

5. Отклонение за счет состава заданного:

                           ,руб.                               (19)

По этим формулам необходимо провести расчеты отклонений фактических (отчетных) значений от плановых на примере одной статьи себестоимости (по выбору) и выявить экономию (-) или перерасход (+).

Далее проводится словесный анализ величины и причины отклонения отчетных данных от плана по месяцам по основным статьям себестоимости: задано металлошихты, отходы, добавочные материалы, передел, производственная себестоимость (все значения отклонения по факторам имеются в цеховом документе "Анализ себестоимости продукции").

4.2.5.4 Определение хозрасчетного результата работы электросталеплавильного цеха.  Результаты работы цеха определяются хозрасчетным итогом. Для этого рассчитывается хозрасчетная себестоимость, в которой учитываются раздельно факторы, зависящие и независящие от работы цеха.

К зависящим относятся нормы расхода и цены на ресурсы, поступающие из смежных цехов, т.е. собственные.

К независящим – качество ресурсов и цены на них, поступающие со стороны, т.е. покупные.

Хозрасчетный результат работы цеха проводится по статьям себестоимости. Выявляются отклонения за счет факторов (норм цен, изменения состава).