Обоснование стратегии выпуска новой линейки продуктов, производимых с применением КЭП технологий, страница 6

            При выпуске новой продукции необходимы материалы и комплектующие, ранее не использовавшиеся в производстве лыж. Это затраты на приобретение кассет для КЭП- технологий, материалов для производства канта для сноубордов и скейтбордов, прочие материалы, к которым так же относятся и ленты для нанесения шелкографии. Для производства скейтбордов необходимы такие комплектующие, как подвеска, болты, гайки, втулка и колеса из полиуретана.

            Для производства новых видов продукции появляются дополнительные затраты в размере 10 рублей на единицу новой продукции  на электроэнергию и технологический пар для запрессовки кассеты и приваривание пленки.

Процент амортизационных отчислений по объектам основных средств, принятым к бухгалтерскому учету, начиная с 01.01.2002 года, определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 года  №1 «О классификации основных средств, в амортизационные группы».

При определении амортизационных отчислений принято равномерное их распределение по годам службы оборудования (линейный способ). При нормативном сроке службы нового оборудования 8 лет, годовая сумма амортизационных отчислений по объекту составит  1 177 860 рублей.

Коммерческие расходы на продвижение новых видов продукции примем на первый год реализации проекта 1,5 млн.рублей, в последующие годы – 1,00 млн. рублей.

К оттокам по операционной деятельности относится уплата налогов.

НДС рассчитывается, как разница между входящими и исходящими НДС, т.е. НДС с выручки 18% и НДС от материальных затрат (прямые и косвенные затраты, исключая амортизацию) и проценты по структуре НДС составят  9%, т.к. на расходы по заработной плате НДС не начисляется. Кроме этого, в первый год к возмещению поставлен НДС по основным средствам и монтажным работам.

Структура и состав  производственных затрат на передачу и распределение электрической энергии представлены в таблице 4.4 и на рисунке 4.1.

При расчетах затрат следует учитывать удорожание затрат  на материалы и услуги сторонних организаций при эксплуатации объекта, которое зависит от состояния оборудования,  степени его износа, срока эксплуатации. Прежде всего, это связано с изменением системы организации ремонтов оборудования энергообъектов и переходом от системы планово-предупредительных ремонтов к системе ремонтов по текущему состоянию оборудования. Данные изменения будут учитываться путем введения коэффициента удорожания, который будет варьироваться в зависимости от срока эксплуатации объекта и будет равен при сроке эксплуатации от 1 до 5 лет – 0,3, от 6 до 10 лет –  0,6, от 11 до  15 лет – 0,8, от 16 до 20 лет – 1, от 21 до 25 лет – 1,2.

4.2.3 Денежный поток по финансовой деятельности

Поток реальных денег от финансовой деятельности включает в себя следующие виды притоков и оттоков реальных денег: собственный капитал, краткосрочные и долгосрочные кредиты, погашение задолженности по кредитам и выплата дивидендов.

На реализацию проекта, предусматривающего монтаж оборудования для производства продукции по КЭП-технологиям, привлекается краткосрочный кредит в сумме  11 100 000 рублей. Кредит предоставляется на 1 год, процентная ставка по кредиту составляет 12%. Погашение задолженности по кредиту производится в конце срока одним платежом. Проценты за пользование кредитом выплачиваются ежемесячно, в течении всего периода пользования кредитом.

Таблица ТТ – Поток реальных денег по проекту при установке нового оборудования

тыс.руб.

Показатель	2008г.	2009г.	2010г.	Итого  2008-2010гг.
Денежный поток от операционной деятельности, в том числе	4 581	22 280	32 741	59 602
Разница по выручке (с НДС)	14 086	46 636	69 110	129 831
Разница по прямым расходам на основную деятельность(с НДС)	7 815	17 704	27 061	52 580
Разница по косвенным расходам на основную деятельность (без амортизации), (с НДС)	338	-	-	338
Расходы на продвижение (с НДС)	1 500	1 000	1 000	3 500
Налоги и другие обязательные платежи	-	2 400	2 400	4 800
НДС к уплате (возмещению)	-149	5 652	8 308	13 811
Денежный поток от инвестиционной деятельности, в том числе	-10 997	-	-	-10 997
Покупка ОС	10 140	-	-	10 140
Расходы на монтаж и демонтаж	907	-	-	907
Продажа активов (старого оборудования)	50	-	-	50
Денежный поток от финансовой деятельности, в том числе	10 406	-11 794	-	-1 388
Привлечение / погашение кредитов	11 100	-11 100	-	-
Собственный капитал	-	-	-	-
Проценты по кредиту	-694	-694	-	-1 388
Сальдо на начало года	-	3 990	14 477	-
Сальдо на конец года	3 990	14 477	47 217	-
Чистый денежный поток	-7 110	21 586	32 741	64 547

            3.11 Экономическая эффективность от внедрения нового вида продукции

Расчет экономической эффективности производится на основании данных калькуляции себестоимости фильтра и объемов реализации. Поэтому перед тем, как определить эффективность выпуска продукции необходимо спрогнозировать объем ее выпуска. В результате поведенных исследований были спрогнозированы объемы выпуска на ближайшие три года.