При выпуске новой продукции необходимы материалы и комплектующие, ранее не использовавшиеся в производстве лыж. Это затраты на приобретение кассет для КЭП- технологий, материалов для производства канта для сноубордов и скейтбордов, прочие материалы, к которым так же относятся и ленты для нанесения шелкографии. Для производства скейтбордов необходимы такие комплектующие, как подвеска, болты, гайки, втулка и колеса из полиуретана.
Для производства новых видов продукции появляются дополнительные затраты в размере 10 рублей на единицу новой продукции на электроэнергию и технологический пар для запрессовки кассеты и приваривание пленки.
Процент амортизационных отчислений по объектам основных средств, принятым к бухгалтерскому учету, начиная с 01.01.2002 года, определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 года №1 «О классификации основных средств, в амортизационные группы».
При определении амортизационных отчислений принято равномерное их распределение по годам службы оборудования (линейный способ). При нормативном сроке службы нового оборудования 8 лет, годовая сумма амортизационных отчислений по объекту составит 1 177 860 рублей.
Коммерческие расходы на продвижение новых видов продукции примем на первый год реализации проекта 1,5 млн.рублей, в последующие годы – 1,00 млн. рублей.
К оттокам по операционной деятельности относится уплата налогов.
НДС рассчитывается, как разница между входящими и исходящими НДС, т.е. НДС с выручки 18% и НДС от материальных затрат (прямые и косвенные затраты, исключая амортизацию) и проценты по структуре НДС составят 9%, т.к. на расходы по заработной плате НДС не начисляется. Кроме этого, в первый год к возмещению поставлен НДС по основным средствам и монтажным работам.
Структура и состав производственных затрат на передачу и распределение электрической энергии представлены в таблице 4.4 и на рисунке 4.1.
При расчетах затрат следует учитывать удорожание затрат на материалы и услуги сторонних организаций при эксплуатации объекта, которое зависит от состояния оборудования, степени его износа, срока эксплуатации. Прежде всего, это связано с изменением системы организации ремонтов оборудования энергообъектов и переходом от системы планово-предупредительных ремонтов к системе ремонтов по текущему состоянию оборудования. Данные изменения будут учитываться путем введения коэффициента удорожания, который будет варьироваться в зависимости от срока эксплуатации объекта и будет равен при сроке эксплуатации от 1 до 5 лет – 0,3, от 6 до 10 лет – 0,6, от 11 до 15 лет – 0,8, от 16 до 20 лет – 1, от 21 до 25 лет – 1,2.
4.2.3 Денежный поток по финансовой деятельности
Поток реальных денег от финансовой деятельности включает в себя следующие виды притоков и оттоков реальных денег: собственный капитал, краткосрочные и долгосрочные кредиты, погашение задолженности по кредитам и выплата дивидендов.
На реализацию проекта, предусматривающего монтаж оборудования для производства продукции по КЭП-технологиям, привлекается краткосрочный кредит в сумме 11 100 000 рублей. Кредит предоставляется на 1 год, процентная ставка по кредиту составляет 12%. Погашение задолженности по кредиту производится в конце срока одним платежом. Проценты за пользование кредитом выплачиваются ежемесячно, в течении всего периода пользования кредитом.
Таблица ТТ – Поток реальных денег по проекту при установке нового оборудования
тыс.руб.
Показатель |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
Итого 2008-2010гг. |
Денежный поток от операционной деятельности, в том числе |
4 581 |
22 280 |
32 741 |
59 602 |
Разница по выручке (с НДС) |
14 086 |
46 636 |
69 110 |
129 831 |
Разница по прямым расходам на основную деятельность(с НДС) |
7 815 |
17 704 |
27 061 |
52 580 |
Разница по косвенным расходам на основную деятельность (без амортизации), (с НДС) |
338 |
- |
- |
338 |
Расходы на продвижение (с НДС) |
1 500 |
1 000 |
1 000 |
3 500 |
Налоги и другие обязательные платежи |
- |
2 400 |
2 400 |
4 800 |
НДС к уплате (возмещению) |
-149 |
5 652 |
8 308 |
13 811 |
Денежный поток от инвестиционной деятельности, в том числе |
-10 997 |
- |
- |
-10 997 |
Покупка ОС |
10 140 |
- |
- |
10 140 |
Расходы на монтаж и демонтаж |
907 |
- |
- |
907 |
Продажа активов (старого оборудования) |
50 |
- |
- |
50 |
Денежный поток от финансовой деятельности, в том числе |
10 406 |
-11 794 |
- |
-1 388 |
Привлечение / погашение кредитов |
11 100 |
-11 100 |
- |
- |
Собственный капитал |
- |
- |
- |
- |
Проценты по кредиту |
-694 |
-694 |
- |
-1 388 |
Сальдо на начало года |
- |
3 990 |
14 477 |
- |
Сальдо на конец года |
3 990 |
14 477 |
47 217 |
- |
Чистый денежный поток |
-7 110 |
21 586 |
32 741 |
64 547 |
3.11 Экономическая эффективность от внедрения нового вида продукции
Расчет экономической эффективности производится на основании данных калькуляции себестоимости фильтра и объемов реализации. Поэтому перед тем, как определить эффективность выпуска продукции необходимо спрогнозировать объем ее выпуска. В результате поведенных исследований были спрогнозированы объемы выпуска на ближайшие три года.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.