Обоснование стратегии выпуска новой линейки продуктов, производимых с применением КЭП технологий, страница 6

            При выпуске новой продукции необходимы материалы и комплектующие, ранее не использовавшиеся в производстве лыж. Это затраты на приобретение кассет для КЭП- технологий, материалов для производства канта для сноубордов и скейтбордов, прочие материалы, к которым так же относятся и ленты для нанесения шелкографии. Для производства скейтбордов необходимы такие комплектующие, как подвеска, болты, гайки, втулка и колеса из полиуретана.

            Для производства новых видов продукции появляются дополнительные затраты в размере 10 рублей на единицу новой продукции  на электроэнергию и технологический пар для запрессовки кассеты и приваривание пленки.

Процент амортизационных отчислений по объектам основных средств, принятым к бухгалтерскому учету, начиная с 01.01.2002 года, определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 года  №1 «О классификации основных средств, в амортизационные группы».

При определении амортизационных отчислений принято равномерное их распределение по годам службы оборудования (линейный способ). При нормативном сроке службы нового оборудования 8 лет, годовая сумма амортизационных отчислений по объекту составит  1 177 860 рублей.

Коммерческие расходы на продвижение новых видов продукции примем на первый год реализации проекта 1,5 млн.рублей, в последующие годы – 1,00 млн. рублей.

К оттокам по операционной деятельности относится уплата налогов.

НДС рассчитывается, как разница между входящими и исходящими НДС, т.е. НДС с выручки 18% и НДС от материальных затрат (прямые и косвенные затраты, исключая амортизацию) и проценты по структуре НДС составят  9%, т.к. на расходы по заработной плате НДС не начисляется. Кроме этого, в первый год к возмещению поставлен НДС по основным средствам и монтажным работам.

Структура и состав  производственных затрат на передачу и распределение электрической энергии представлены в таблице 4.4 и на рисунке 4.1.

При расчетах затрат следует учитывать удорожание затрат  на материалы и услуги сторонних организаций при эксплуатации объекта, которое зависит от состояния оборудования,  степени его износа, срока эксплуатации. Прежде всего, это связано с изменением системы организации ремонтов оборудования энергообъектов и переходом от системы планово-предупредительных ремонтов к системе ремонтов по текущему состоянию оборудования. Данные изменения будут учитываться путем введения коэффициента удорожания, который будет варьироваться в зависимости от срока эксплуатации объекта и будет равен при сроке эксплуатации от 1 до 5 лет – 0,3, от 6 до 10 лет –  0,6, от 11 до  15 лет – 0,8, от 16 до 20 лет – 1, от 21 до 25 лет – 1,2.

4.2.3 Денежный поток по финансовой деятельности

Поток реальных денег от финансовой деятельности включает в себя следующие виды притоков и оттоков реальных денег: собственный капитал, краткосрочные и долгосрочные кредиты, погашение задолженности по кредитам и выплата дивидендов.

На реализацию проекта, предусматривающего монтаж оборудования для производства продукции по КЭП-технологиям, привлекается краткосрочный кредит в сумме  11 100 000 рублей. Кредит предоставляется на 1 год, процентная ставка по кредиту составляет 12%. Погашение задолженности по кредиту производится в конце срока одним платежом. Проценты за пользование кредитом выплачиваются ежемесячно, в течении всего периода пользования кредитом.

Таблица ТТ – Поток реальных денег по проекту при установке нового оборудования

тыс.руб.

Показатель

2008г.

2009г.

2010г.

Итого  2008-2010гг.

Денежный поток от операционной деятельности, в том числе

4 581

22 280

32 741

59 602

Разница по выручке (с НДС)

14 086

46 636

69 110

129 831

Разница по прямым расходам на основную деятельность(с НДС)

7 815

17 704

27 061

52 580

Разница по косвенным расходам на основную деятельность (без амортизации), (с НДС)

338

-

-

338

Расходы на продвижение (с НДС)

1 500

1 000

1 000

3 500

Налоги и другие обязательные платежи

-

2 400

2 400

4 800

НДС к уплате (возмещению)

-149

5 652

8 308

13 811

Денежный поток от инвестиционной деятельности, в том числе

-10 997

-

-

-10 997

Покупка ОС

10 140

-

-

10 140

Расходы на монтаж и демонтаж

907

-

-

907

Продажа активов (старого оборудования)

50

-

-

50

Денежный поток от финансовой деятельности, в том числе

10 406

-11 794

-

-1 388

Привлечение / погашение кредитов

11 100

-11 100

-

-

Собственный капитал

-

-

-

-

Проценты по кредиту

-694

-694

-

-1 388

Сальдо на начало года

-

3 990

14 477

-

Сальдо на конец года

3 990

14 477

47 217

-

Чистый денежный поток

-7 110

21 586

32 741

64 547

            3.11 Экономическая эффективность от внедрения нового вида продукции

Расчет экономической эффективности производится на основании данных калькуляции себестоимости фильтра и объемов реализации. Поэтому перед тем, как определить эффективность выпуска продукции необходимо спрогнозировать объем ее выпуска. В результате поведенных исследований были спрогнозированы объемы выпуска на ближайшие три года.