Обоснование стратегии выпуска новой линейки продуктов, производимых с применением КЭП технологий, страница 5

На основании коммерческих предложений различных фирм производителей оборудования, определена ориентировочная стоимость оборудования и его монтажа. 

Поступления от инвестиционной деятельности присутствуют незначительные, так как оборудование демонтируемых сушильных установок полностью изношено, ликвидационная стоимость составит 50 000 рублей.

            Затраты по инвестиционному проекту представлены в таблице ТТ.

Таблица ТТ – Смета расходов по проектам

рубли

орудование и мероприятия	Стоимость	НДС в т.ч.
Оборудование, в том числе:	10 140 000	1 546 780
Установка для отделки лыж лаками УФ-сушки	1 200 000	183 051
Станок для нанесения степа	1 080 000	164 746
Шлифовальный станок	1 020 000	155 593
Станок с ПУ для обработки среднего клина	2 040 000	311 186
Станок с ПУ для обработки лыж по контуру (КАП-технология)	3 600 000	549 153
Вакуумный станок для нанесения пленок	1 200 000	183 051
Мероприятия, связанные с установкой оборудования, в том числе:	907 000	77 339
подготовительные работы	250 000	-
демонтаж старого оборудования	150 000	-
Монтаж нового оборудования	507 000	77 339
Итого:	11 047 000	1 624 119

            Затраты на материалы оборудование включают затраты на установку для отделки лыж лаками УФ-сушки, затраты на станок для нанесения степа, шлифовальный станок, станок с ПУ для обработки среднего клина, станок с ПУ для обработки по контуру, и вакуумный станок.

Затраты на монтажные работы включают затраты на монтаж нового оборудования сторонней организацией с выделением НДС, демонтаж лаконаносящего станка и сушильных установок, пусконаладочные работы.

После завершения  монтажа оборудования  все затраты, в том числе и капитальные ремонты оборудования,  производятся за  счет собственных средств ОАО «НЛК».

Прочие затраты включают затраты на инженерные изыскания, согласования, распоряжения, т.е. затраты, связанные с подготовительными работами.

Итоговый показатель, приведенный в таблице ТТ, - сумма инвестиций, необходимых для осуществления проекта. Он представляет собой поток реальных денег от инвестиционной деятельности при внедрении проекта.

4.3  Расчет затрат на эксплуатацию проектируемого объекта

На организацию учета издержек производства оказывают влияние виды деятельности, характер производства и вырабатываемой продукции, структура управления и размеры предприятия. При всем разнообразии производственных процессов принципы организации учета издержек производства остаются неизменными.

Себестоимость продукции определяется по каждой номенклатурной единице. Прямые затраты формируются по норме, общецеховые расходы распределяются между номенклатурными единицами по заработной плате, общезаводские распределяются между товарными группами по выручке.

Технологическим отделом разработаны технологические карты на новые продукты, так же уточнены нормы по основным материалам и нормы времени на старые продукты вызванные включением в технологический процесс нового оборудования. 

Использование нового оборудования дает положительный эффект в экономии материальных ресурсов производимой продукции.

Использование лаков ультрафиолетовой сушки позволяет снизить нормы потребления данного материала с 0,031 на 45%, при этом стоимость данного лака на 20% дороже ранее используемого по цене 297 рублей. Следовательно на каждую пару производимой продукции экономия от потребления лака составит 32% или 4 рубля.

Экономия на расходы по персоналу при производстве уже имеющихся продуктов на новом оборудовании  возникнет благодаря тому, что сократится норма  времени по обработке заготовок продукции на шлифовальном станке. Для нанесения лака УФ сушки достаточно обработки на шлифовальном станке заготовки в один этап, без проекта обработка составляла  до 4 этапов. На операции шлифования экономия на расходы по персоналу составит  5,08 рублей с пары.

            За счет уменьшения количества этапов обработки заготовки на шлифовальном станке, сократится потребление электроэнергии, при производстве уже имеющегося ассортимента лыж на 2,12 рублей с пары.

            В таблице ТТ показано изменение прямой переменной части себестоимости до реализации проекта и после. Экономия от внедрения нового оборудования на одну пару выпускаемой продукции составит 11,20 рублей.

Таблица ТТ – Изменение себестоимости от внедрения нового оборудования

Наименование показателя	Затраты на выпуск усредненной пары лыж имеющегося ассортимента
	до внедрения	после        внедрения	экономия на 1 пару
Сырье	72,08	72,08	0,00
Отходы	-0,40	-0,40	0,00
Сушка	17,28	17,28	0,00
Основные материалы на технологию	164,66	160,66	4,00
Расходы на персонал	74,01	68,93	5,08
Технологическая эл.энергия	13,73	11,61	2,12
Технологический пар	4,06	4,06	0,00
Итого прямая переменная часть себестоимости	345,41	334,21	11,20