Функции, задачи и виды планирования. Принципы и методы планирования. Организация лановой работы а предприятиях, страница 8

- платежеспособности (планирование должно обеспечивать платежеспособность в любое время);

- рентабельности капитальных вложений (для всех капитальных вложений необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования, привлекая заемный капитал лишь в случае повышения рентабельности собственных средств);

- сбалансированности рисков (рискованные капитальные вложения необходимо финансировать за счет собственных средств);

предельной рентабельности

Финансовое планирование ориентируется на собственные и привлекаемые финансовые источники, возможность превращения их в основной и оборотный капитал

Важным моментом финансового планирования является стратегия хозяйствующего субъекта, т. е. определение центра:

- доходов (прибыли) – подразделения, приносящего максимальную прибыль;

- расходов – подразделения, являющегося малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющего важную роль в общем производственно-сбытовом процессе

Различают следующие виды финансового планирования:-долгосрочное, предполагающее:-определение потребностей в капитале;-планирование капитальных вложений (инвестиционный план);-долгосрочное планирование ликвидности баланса;краткосрочное, складывающееся из планов:-очередного финансового;-кредитного;-капитальных вложений;-обеспечения ликвидности

Текущее финансовое планирование отражает финансовые процессы в границах планового периода (квартала, полугодия, девяти месяцев или года) в финансовом плане предприятия в форме баланса доходов и расходов. В нем в денежном исчислении отражаются все стороны финансовой деятельности предприятия, получаемые им доходы и накопления, расходование ден средств.

Оперативное финансовое планирование осуществляется на короткий период (один-пять дней, декада, месяц) с целью последовательного выполнения финансовых обязательств предприятия и дост его уст фин положения

Финансовый план предприятие состоит из четырех разделов

Раздел “Доходы и поступления средств” отражает все финансовые ресурсы предприятия, кроме полученных из бюджета, отраслевых источников и банков.

Раздел “Расходы и отчисления средств” отражает использование финансовых ресурсов для расширения производства и экономического стимулирования результатов деятельности, прочие расходы

Раздел “Кредитные взаимоотношения с банком” фиксирует полученные предприятием ссуды, их возврат и уплату %ов за пользование кредитом.

Раздел “Взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами” также состоит из доходной и расходной частей. В доходную часть включают получаемые ассигнования, а в расходную – платежи и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды

К финансовому плану предприятия составляется проверочная (шахматная) таблица. В головке этой таблицы последовательно записаны наименования статей доходов и поступлений средств баланса, а в боковике (также последовательно) – наименования статей расходов и отчислений средств. На пересечениях определенных столбцов и строк таблицы указывают соответствующие денежные суммы статей баланса. Итоговые суммы по вертикали (расходы) и горизонтали (доходы) должны быть одинаковы

7.12.4 Планирование прибыли и рентабельности предприятия

Прибыль предприятия состоит:

- из дохода от основной деятельности, представляющего собой разницу между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) и необходимыми затратами (производственными, сбытовыми и др.);

- дохода от владения предприятием определенными видами активов, приносящими прибыль (ценными бумагами, деловыми обязательствами и т. п.).

Балансовая (общая) прибыль П_б представляет собой сумму всех планируемых доходов и возможных убытков, возникающих в отчетном или планируемом году:, где П_гп – прибыль от реализации готовой продукции (работ, услуг);П_пр – прибыль от прочей реализации (т. е. реализации основных фондов и иного имущества, П_во – прибыль (доход) от внереализационных операций за вычетом расходов от этих операций.